W-2 Box 8 allocated tips 是什么？被分摊小费的申报、补税与雇主 8% 规则
在餐厅、酒吧、酒店做服务员，W-2 除了 Box 1 的工资，有时 Box 8 会冒出一笔“allocated tips”（分摊小费）。很多人第一次见都懵了：这笔钱我没拿到，为什么算我的收入？还要交税吗？答案是：要申...
美国财经 第193页
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出租房折旧第一步：土地与房屋价值分拆，IRS 认可的 3 种方法
出租房每年能抵几千美元的折旧（depreciation），是房东报税最大的“纸面亏损”来源。但第一步很多人就做错了：把买房总价直接拿去折旧。IRS 明确规定，土地不能折旧，只有土地上的建筑物可以。所以买房第一件事，就...
公司发币当工资奖金：crypto compensation 报税，收到按普通收入、卖出再算资本利得
Web3 公司、crypto 交易所、发币项目方给员工发工资奖金，越来越多用币结算：月薪一半 USDT、一半公司 token，年终奖直接发 BTC。税务处理上，IRS 的立场从 2014 年 Notice 2014-21 起就没变过：虚拟货...
Schedule SE 逐行拆解：自雇税 92.35% 怎么算、教会雇员豁免与 optional method
1099 自雇的第一课就是：工资税要自己交两份。雇员只交一半社保医保税（7.65%），雇主交另一半；自雇人士两半都自己扛，这就是自雇税（self-employment tax），税率 15.3%，在 Schedule SE 上计算。最让人困...
Form 8843 忘了交、交晚了怎么办？补寄流程、有没有罚款、和 1040-NR 的衔接
每年 4 月前后，留学生群里总有人惊醒：“Form 8843 交了吗？”这张“豁免人士声明表”没有金额、不用交税，却是 F-1/J-1 非居民维持税务身份的关键文件。忘了交、交晚了，会不会罚款...
OPT 期间中美协定 $5,000 免税还能用吗？F-1 转 OPT/H-1B 的协定衔接规则
中美税收协定第 20 条给中国留学生发了个大红包：每年 5,000 美元的免税额。很多同学在学校里用得很顺手，一到 OPT 全职上班就懵了：工资高了，这 5,000 美元还能免吗？换 H-1B 之后呢？本文把 OPT 期间、F-1 转 H-...
FBAR 填的是全年最高余额不是年底余额：5 个常见填错场景与 FinCEN 114 填报实操
每年都有华人因为 FBAR（FinCEN Form 114）填错被 IRS 发信，最常见的错误不是“没报”，而是“报的数字不对”：把年底余额当成了申报金额。FBAR 规则写得明明白白：每个账户...
新泽西州税全解：在纽约上班住新泽西，两州税怎么报、房产税抵免与 NJ 特有规则
住在新泽西、去纽约上班，是华人非常典型的跨州通勤组合：NJ 房价相对友好，开车过隧道半小时到曼哈顿。但税务上这是全美最复杂的组合之一：新泽西有全美最高的房产税之一，纽约有“便利雇主”规则盯着你的工资，两州税表要配合申...
分项扣除 7 类常见漏项清单：报税时华人最容易忘抵的费用
2026 Tax Year 联邦标准扣除额为单身 16,100 美元、夫妻合并 32,200 美元、户主 24,150 美元（2027 年 4 月 15 日前申报）。对大多数人来说，直接拿标准扣除最省事。但如果你在加州、纽约、新泽西这种高税...
卖房交割收到 1099-S 表格：金额为什么和到手不一样、怎么报、和 121 条款豁免的衔接
卖房交割后几个月，很多人会收到一张 1099-S 表格，上面的“总售价”（gross proceeds）比实际到手的钱多出一大截，当场就慌了：难道要按这个金额交税？别急，1099-S 报告的是毛收入，不是你的应税所得...
