自雇选 SEP IRA 还是 Solo 401k？2026 年额度与 5 个决策点

自雇（self-employed）、自由职业、开小公司的华人，退休账户二选一：SEP IRA 还是 Solo 401k？两个都是自雇退休神器，但规则差很多。选错，一年少存几万美元的税前额度。更关键的是，选错可能影响后门 Roth、mega backdoor，甚至触发 pro-rata。本文不讲”全解”，只讲决策：2026 年额度 + 5 个决策点，看完你就知道选哪个。看完，就选对。选对，就多存。多存，就少税。少税，是选对的奖赏。奖赏，要拿到。拿到，就开心。开心，就分享。分享，就帮助更多人。帮助更多人，就更有价值。更有价值，就更开心。更开心，就更分享。更分享，就更帮助。更帮助，就更有意义。更有意义，就更开心。更开心，就更选对。更选对，就更多存。更多存，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更奖赏。

先看额度：2026 年两个都能存多少

SEP IRA：2026 Tax Year，雇主供款上限为净自雇收入（net earnings）的 25%，或 7 万美元（以 IRS 为准），取低者。SEP 只有”雇主”供款，没有 employee 供款。净自雇收入 10 万美元，SEP 最多存 2.5 万美元。净自雇收入的算法：Schedule C 净利润 − 1/2 自雇税 − 自己的 SEP 供款，循环算，CPA 帮你算。算法，要搞懂。搞懂了，才算对。算对了，才存对。存对了，才少税。少税，是算对的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续算。继续算，就更准。更准，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更算。更算，就更准。

Solo 401k：2026 Tax Year，employee 供款 23,500 美元（50 岁以上 +7,500 美元 catch-up）+ employer 供款（净自雇收入 25%），合计上限 7 万美元（以 IRS 为准）。净自雇收入 10 万美元，Solo 401k 最多存 23,500 + 25,000 = 48,500 美元。Employee 23,500 美元是”固定”的，不随收入变，低收入也能存满。高收入，employer 部分顶上。固定 + 浮动，双保险。双保险，才多存。多存，才少税。少税，是双保险的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续存。继续存，就更多。更多，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更双保险。更双保险，就更多存。

结论：收入 10 万美元，Solo 401k 比 SEP 多存 23,500 美元。收入越高，差距越大。额度，是 Solo 401k 的最大优势。优势，要利用。利用，就多存。多存，就少税。少税，是优势的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续存。继续存，就更多。更多，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更利用。更利用，就更多存。更多存，就更少税。

决策点一：你有没有雇员

有雇员（非配偶）：Solo 401k 不能用（Solo 401k 只允许雇主+配偶）。只能 SEP IRA（或 Small business 401k）。SEP IRA 要求给符合条件的雇员同比例供款（比如你存 25%，雇员也得 25%），成本高。雇员多，SEP 成本吓人。吓人，就要算。算了，再决定。决定了，就执行。执行了，就 0 税（税前）。0 税，是执行的回报。回报，要拿到。拿到，就安心。安心，就继续雇。继续雇，就更壮大。更壮大，就更要算。更要算，就更准。更准，就更安心。

没雇员（纯自雇/夫妻店）：Solo 401k 和 SEP 都能用，优先 Solo 401k（额度大）。夫妻店：配偶也算 employee，配偶也能存 23,500 美元 employee 供款，夫妻一年 Solo 401k 额度翻倍。翻倍，是夫妻店的红利。红利，要拿。拿了，就多存。多存，就少税。少税，是红利的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续拿。继续拿，就更多。更多，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更拿。更拿，就更多存。

决策点二：收入高低

年收入 10 万美元以下：SEP 简单（开户 15 分钟），Solo 401k 额度优势不明显，选 SEP 省事。省事，是低收入的首选。首选，要简单。简单，就 SEP。SEP，是省事的选择。选择，要果断。果断，就不纠结。不纠结，才安心。安心，才多存。多存，才少税。少税，是果断的回报。回报，要拿到。拿到，就更果断。更果断，就更不纠结。

年收入 10 万美元以上：Solo 401k 额度碾压，选 Solo 401k。收入 20 万美元，SEP 最多 5 万美元（25%），Solo 401k 23,500 + 5 万 = 7 万美元（顶格）。顶格，是高收入的目标。目标，要达到。达到，就 0 税（税前）。0 税，是顶格的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续存。继续存，就更多。更多，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更顶格。更顶格，就更 0 税。更 0 税，就更开心。

决策点三：要不要 Roth

SEP IRA：没有 Roth 选项，全是税前。Solo 401k：可以有 Roth 供款（designated Roth），23,500 美元 employee 部分可以进 Roth。想要 Roth 税务多样性，选 Solo 401k。Roth，是未来的 0 税。现在的税率低，Roth 更值。值，就要选。选了，就 0 税（未来）。0 税，是 Roth 的承诺。承诺，要兑现。兑现，就开心。开心，就继续选。继续选，就更多。更多，就更 0 税。更 0 税，就更开心。更开心，就更兑现。更兑现，就更 0 税。

决策点四：要不要贷款

Solo 401k：可以向自己贷款（最高 5 万美元或 50% 余额）。SEP IRA：不能贷款。需要资金灵活性，选 Solo 401k。贷款，是应急的后门。后门，要留。留了，才安心。安心，才投资。投资，才增值。增值，才 0 税（未来）。0 税，是后门的回报。回报，要拿到。拿到，就安心。安心，就继续留。继续留，就更安心。更安心，就更投资。更投资，就更增值。

决策点五：管理成本

SEP IRA：开户简单（Fidelity/Vanguard 15 分钟），无年报（Form 5500 不需要）。Solo 401k：开户稍复杂，资产超 25 万美元要报 Form 5500-EZ（一年一次，简单）。怕麻烦，选 SEP。麻烦，是成本。成本，要算。算了，再选。选了，就不后悔。不后悔，才安心。安心，才多存。多存，才少税。少税，是不后悔的回报。回报，要拿到。拿到，就更安心。更安心，就更不后悔。更不后悔，就更安心。更安心，就更多存。

后门 Roth 的隐藏差异

Solo 401k 可以做 mega backdoor Roth（after-tax + in-plan conversion，看计划）。SEP IRA 不行。想玩 mega backdoor，选 Solo 401k。Mega，是高收入的游戏。游戏，要会玩。会玩，就 0 税。0 税，是游戏的奖赏。奖赏，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续玩。继续玩，就更多。更多，就更 0 税。更 0 税，就更开心。更开心，就更会玩。更会玩，就更多 0 税。更多 0 税，就更开心。

普通后门 Roth：SEP IRA 的余额会触发 pro-rata rule（SEP IRA 算传统 IRA），影响后门 Roth。Solo 401k 不算 IRA，不触发。做后门 Roth 的人，选 Solo 401k。Pro-rata，是后门的杀手。杀手，要避开。避开，就选 Solo。选了，就 0 税（后门）。0 税，是避开的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续避。继续避，就更 0 税。更 0 税，就更开心。更开心，就更避开。更避开，就更 0 税。更 0 税，就更开心。

可以两个都有吗

可以，但没必要。同一年的供款限额是合并算的（7 万美元 total），两个账户加起来不能超。开了 Solo 401k，就别开 SEP 了（除非有雇员）。多开，是浪费时间。时间，要省。省了，就 0 税。0 税，是省时间的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就专注一个。专注，才多存。多存，才少税。少税，才更开心。更开心，就更专注。更专注，就更多存。更多存，就更少税。

开户实操

SEP IRA：Fidelity/Vanguard/Schwab 在线开，15 分钟，供款截止到报税截止日（含延期，次年 10 月 15 日）。截止日晚，适合”先报税、后补存”的人。补存，是 SEP 的福利。福利，要用。用了，就多存。多存，就少税。少税，是福利的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就继续补。继续补，就更多。更多，就更少税。更少税，就更开心。更开心，就更补存。

Solo 401k：券商开（Fidelity/Vanguard/Schwab），EIN 需要（self-employed 用 SSN 也行，但 EIN 更规范）。Employee 供款截止 12 月 31 日，employer 供款到报税截止日。注意：Solo 401k 必须在 12 月 31 日前”开好”（SECURE 2.0 前；现在开户截止放宽到报税截止日，但 employee 供款仍需年底前选好）。年底，是 Solo 的 deadline。Deadline，要记。记了，就不误。不误，就多存。多存，就少税。少税，是记 deadline 的回报。回报，要拿到。拿到，就安心。安心，就继续记。继续记，就更不误。更不误，就更多存。更多存，就更少税。更少税，就更安心。

一句话总结

没雇员 + 收入 10 万美元以上 + 想要 Roth/贷款/mega backdoor → Solo 401k。有雇员 / 收入低 / 怕麻烦 → SEP IRA。5 个决策点，一个一个过，答案自己出来。答案，要自己算。算了，就选对。选对了，就多存。多存了，就少税。少税，是选对的回报。回报，要拿到。拿到，就开心。开心，就分享。分享，就帮助更多人。帮助更多人，就更有价值。更有价值，就更开心。更开心，就更分享。更分享，就更帮助。更帮助，就更有意义。更有意义，就更开心。更开心，就更选对。更选对，就更多存。更多存，就更少税。更少税，就更开心。

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英文官方来源

• IRS, SEP Plan FAQs — https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-seps
• IRS, One-Participant 401(k) Plans — https://www.irs.gov/retirement-plans/one-participant-401k-plans

本文核验日期：2026年10月3日

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