自己开公司、做自由职业、副业有 1099 收入，但没有全职雇员（配偶除外）——这种情况最强的退休储蓄工具不是 SEP IRA，而是 Solo 401(k)。它允许你同时以员工和雇主双重身份供款，2026 年最高可存 $72,000，还能选 Roth、能贷款。但 Solo 401(k) 有两条硬规矩：必须在 12 月 31 日前建好计划，资产超过 $25 万要向 IRS 交 Form 5500-EZ。本文把开户到报税的全流程一次讲清。
先给结论：2026 年 Solo 401(k) 员工供款上限 $24,500，雇主部分最高为净自雇收入的 25%，两者合计上限 $72,000（50 岁以上加 $8,000 catch-up，60 至 63 岁加 $11,250）。计划必须在 2026 年 12 月 31 日前设立，雇主部分供款可延至报税截止日（含延期）。Fidelity、Schwab 等主流券商开户免费、无管理费。
2026 年供款上限怎么算
| 供款类型 | 2026 年上限 | 说明 |
|---|---|---|
| 员工 elective deferral | $24,500 | 可选税前或 Roth，与打工处的 401(k) 共用额度 |
| 50 岁以上 catch-up | +$8,000 | 50 至 59 岁及 64 岁以上，合计 $32,500 |
| 60 至 63 岁超级 catch-up | +$11,250 | 合计 $35,750，计划需支持该条款 |
| 雇主 profit-sharing | 净自雇收入的 25% | 个体户实际约为净收入的 20%（需先扣一半自雇税） |
| 员工加雇主合计 | $72,000 | catch-up 可叠加在 $72,000 之上 |
举个例子：净自雇收入 $100,000 的个体户，员工部分存满 $24,500，雇主部分约可存 $18,587，合计约 $43,000。同等收入下 SEP IRA 只能按约 20% 存 $18,587 左右——这就是 Solo 401(k) 在中低收入段碾压 SEP IRA 的原因。收入越高，两者差距越小，直到 $72,000 封顶处两者差距逐渐收敛。
开户四步：选券商、拿 EIN、签计划文件
- 确认资格。核心条件：有自雇收入，且没有除配偶外的全职雇员。一旦雇了符合条件的全职员工，Solo 401(k) 即失效，需转为普通 401(k)。
- 申请 EIN。即使是 sole proprietor 无雇员，也建议在 IRS 官网免费申请一个雇主识别号（EIN），开户和报税都用得上，全程免费、即时下发。
- 选券商开户。Fidelity、Schwab、E*Trade 的 Solo 401(k) 均免开户费、免年费；Fidelity 和 Schwab 支持 Roth 供款选项。注意 Vanguard 已把个人退休小企业业务转给 Ascensus，2026 年开户建议优先考虑前三家。开户时你会签一份 plan adoption agreement（计划领养协议），这份文件的签署日期就是计划的法律设立日。
- 设定供款方式。员工部分建议按月从经营收入中转入；雇主 profit-sharing 部分可以年底一次性算清后存入。
两个截止日千万别搞混
- 12 月 31 日：计划设立死线。想为 2026 税务年度供款，Solo 401(k) 计划必须在 2026 年 12 月 31 日前正式设立。这是它和 SEP IRA 最大的区别——SEP IRA 可以拖到次年报税截止日才开户，Solo 401(k) 不行。每年 12 月还没开户的人，这是最后窗口。
- 报税截止日（含延期）：雇主部分供款死线。雇主 profit-sharing 供款最晚可在 2026 年税表截止日（含延期至 2027 年 10 月 15 日）前存入。员工 elective deferral 部分原则上应在 12 月 31 日前完成，实务中个体户常在报税时一并处理，建议咨询 CPA 确认口径。
Form 5500-EZ：资产超 $25 万必须申报
当 Solo 401(k) 计划总资产在年末超过 $250,000 时，必须在次年 7 月 31 日前向 IRS 提交 Form 5500-EZ（一年期计划用 5500-EZ，多雇主情形用 5500-SF）。这是信息申报表，不涉及缴税，但逾期罚款很重——IRS 可按每天 $250 处罚，最高 $150,000。很多人从开户第一年就设好日历提醒：每年 7 月查一次资产是否过线。
报税时还要注意：税前供款部分在个人税表上抵扣（Schedule C 个体户走 Form 1040 相关行次，S-corp 走公司税表），Roth 供款部分不抵扣但要在计划内正确记账为 Roth 来源。券商年底不会给你发 1099-R（除非你取过款），供款记录靠自己留存 plan statement 和银行转账凭证。
四个常见坑
- 打工 401(k) 和 Solo 401(k) 的员工额度共用。白天上班的 401(k) 已经存了 $15,000，Solo 401(k) 员工部分当年就只剩 $9,500。雇主部分则是按每个计划独立计算，不共用。
- Roth 供款别指望抵税。选了 Roth elective deferral，当年就拿不到税前抵扣，适合的情形请对照 Roth 与税前选择的一般原则。
- 贷款功能要用对。Solo 401(k) 允许向自己贷款，最高为账户余额 50% 且不超过 $50,000，5 年内还清（买自住房可延长）。逾期不还会被视为提前分配，又交税又交 10% 罚金。
- 雇人就换计划。业务做大雇了全职员工，Solo 401(k) 必须升级为普通 401(k) 并覆盖符合条件的员工，继续用 Solo 计划会被认定为违规操作。
行动清单
- 确认 2026 年有自雇收入且无非配偶全职雇员。
- 在 IRS 官网免费申请 EIN（如还没有）。
- 12 月 31 日前在券商完成开户并签署 plan adoption agreement。
- 按 2026 上限规划员工与雇主两部分供款额，Roth 与税前比例想清楚。
- 在日历上标出次年 7 月 31 日：资产若超 $25 万，记得交 5500-EZ，别拖到最后一刻。
同时打工加自雇：两边 401(k) 额度怎么算
很多华人是”白天上班、晚上接单”的双轨模式，两边都有 401(k) 时规则如下：员工 elective deferral 的 $24,500 上限是按人头、跨所有雇主共用的，上班的 401(k) 存了 $18,000，Solo 401(k) 员工部分当年就只剩 $6,500；但雇主部分的 $72,000 上限是按每个计划独立计算的，上班公司的 match 不影响你 Solo 401(k) 的雇主 profit-sharing 额度。另外注意 2026 年 Roth catch-up 强制规则看的是”从该雇主处”的工资，两个雇主分别判断。
券商怎么选：三家主流对比
| 项目 | Fidelity | Schwab | E*Trade（摩根士丹利） |
|---|---|---|---|
| 开户费 / 年费 | 无 | 无 | 无 |
| Roth 供款选项 | 支持 | 支持 | 以官网最新计划文件为准 |
| 计划贷款 | 支持（按计划条款） | 支持（按计划条款） | 支持（按计划条款） |
| 投资品种 | 股票、ETF、共同基金（多只零费用基金） | 股票、ETF、共同基金 | 股票、ETF、共同基金 |
三家开 Solo 401(k) 都不收费，选谁更多看你已有账户的集中度——券商 App 里能一眼看到所有账户，对账最省心。一个提醒：Vanguard 已把面向个人的小企业退休业务移交给 Ascensus，2026 年新开户不建议再首选 Vanguard。
S-corp 和个体户的供款口径不一样
个体户（sole proprietor / 单一成员 LLC）：雇主部分的基数是 Schedule C 净收入减半数自雇税，实际供款率约为 20%，上限 $72,000。S-corp 老板：必须先给自己发合理 W-2 工资，员工 elective deferral 基于 W-2 工资，雇主部分为 W-2 工资的 25%，同样合计 $72,000 封顶。S-corp 的好处是工资之外的分红不交自雇税，但 W-2 发少了会同时压低 Solo 401(k) 雇主部分的空间，发工资和做供款要一起规划。
配偶参与：额度可以翻倍
配偶如果在你的企业里有真实劳务并领 W-2 或参与经营，可以作为计划参与人开设自己的 Solo 401(k) 子账户，同样享受 $24,500 员工额度与雇主部分，夫妻合计最高可达 $144,000（不含 catch-up）。这是 Solo 401(k) 相对 SEP IRA 的另一个隐藏优势——SEP IRA 下配偶也只能按同一雇主比例供款，灵活性差很多。配偶参与需要真实的雇佣关系和薪酬记录，纯挂名有被 IRS 挑战的风险。
终止与转换：业务关张或雇人了怎么办
- 业务结束：终止计划后把资产 rollover 到 Traditional IRA（税前部分）或 Roth IRA（Roth 部分），做 direct rollover 无税；计划终止当年若资产曾超 $25 万，仍需交最后一次 5500-EZ 并标注 final return。
- 雇了全职员工：Solo 401(k) 必须升级为覆盖员工的普通 401(k)，或终止 Solo 计划另开新计划。拖着不改、继续只给自己供款，会被认定为歧视性计划，后果严重。
- 想换券商：做计划资产的直接转移（direct transfer），不要先取现。换券商不改变计划的法律设立日，12 月 31 日死线不受影响。
2026 年 Solo 401(k) 全年时间表
| 时间 | 事项 |
|---|---|
| 2026 年内任何时候 | 确认资格、申请 EIN、选券商开户并签署 plan adoption agreement |
| 2026 年 12 月 31 日 | 计划设立死线；员工 elective deferral 尽量在此前到位 |
| 2027 年 1 月至 4 月 | 算清雇主 profit-sharing 部分并存入；S-corp 注意与 W-2 申报衔接 |
| 2027 年 4 月 15 日 | 个人报税截止日；雇主部分供款死线（不延期情形） |
| 2027 年 7 月 31 日 | 上年计划资产超 $25 万时，Form 5500-EZ 申报死线 |
| 2027 年 10 月 15 日 | 报税延期者的雇主部分供款最终死线 |
哪些情况开不了 Solo 401(k)
- 有全职雇员。雇了每周工作 30 小时以上、年入 $5,000 以上的非配偶雇员（各计划具体定义见 plan document），Solo 计划即不合规。兼职、季节工、未满一年工龄的员工一般不计入，但要以计划文件为准。
- 受控集团（controlled group）。名下有多家公司且构成受控集团时，员工人数要合并计算。一个人开三家 LLC、其中一家雇了 10 个人，三家都不能用 Solo 401(k)。
- 当年已超员工额度。打工处 401(k) 已存满 $24,500 的年份，Solo 401(k) 员工部分额度为零，但雇主部分仍可正常存——别因为员工部分没额度就放弃整个计划。
- 只想存 Roth 且券商不支持。极少数券商的 Solo 401(k) 不提供 Roth 选项，开户前在计划文件里确认 “designated Roth contributions” 条款。
供款计算示例：三种收入档（假设示例）
| 净自雇收入 | 员工部分 | 雇主部分（约 20%） | 合计 |
|---|---|---|---|
| $50,000 | $24,500 | 约 $9,294 | 约 $33,794 |
| $100,000 | $24,500 | 约 $18,587 | 约 $43,087 |
| $200,000 | $24,500 | 约 $37,174 | 约 $61,674 |
| $350,000 以上 | $24,500 | 触 $72,000 总上限 | $72,000 封顶 |
50 岁以上每档可再加 $8,000 catch-up（60 至 63 岁加 $11,250），但合计仍受 $72,000 加 catch-up 的总上限约束。注意雇主部分的”约 20%”是扣掉半数自雇税后的实际比率，精确数字请用 IRS Publication 560 的工作表或券商计算器复核。
Solo 401(k) 和 SEP IRA 一句话定位
两者 2026 年总上限都是 $72,000，差别在结构：Solo 401(k) 多一个 $24,500 的员工通道，低收入时能多存；SEP IRA 开户可拖到次年报税截止日，适合临时抱佛脚。已经有 SEP IRA 的人也可以同时开 Solo 401(k)，但员工 $24,500 额度共用、雇主部分按”25% 规则”在不同计划间有复杂的叠加限制，同时持有两种计划请务必让 CPA 把关。本站已有 SEP IRA 与 Solo 401(k) 的详细对比文章，本文聚焦开户与报税实操，不再展开。
开户材料清单：一次备齐
- EIN 确认信。IRS 官网申请后即时下发的 EIN 确认函（CP 575），开户时要填 EIN。
- 身份与地址证明。驾照或护照、SSN、水电账单或银行对账单（三个月内）。
- 企业存在证明。LLC 的 Articles of Organization，或个体户的 Schedule C / 营业执照（各州要求不同）。
- Plan adoption agreement。券商提供，签字即确立计划，注意签署日期必须在 12 月 31 日之前。
- 受益人信息。开户时指定主要与备选受益人（姓名、出生日期、SSN、分配比例），省得日后补。
常见问题速答
- LLC 没收入能开吗？不能。Solo 401(k) 供款必须来自当年的自雇收入（earned income），没有收入就没有供款额度，但计划可以先开着等有收入再存。
- 可以一边领 W-2 一边开吗？可以，只要自雇这块没有全职雇员。打工的 401(k) 和 Solo 401(k) 员工额度共用 $24,500，雇主部分各自独立计算。
- 加密货币能放进 Solo 401(k) 吗？取决于券商是否提供相应投资选项，主流券商的 Solo 401(k) 目前以股票、ETF、共同基金为主，具体以各券商计划文件为准。
- 5500-EZ 逾期了怎么办？IRS 有专门的逾期补救程序（penalty relief program），合规成本远低于被稽查后的罚款，发现逾期尽快补交并咨询 CPA。5500-EZ 可以电子申报，IRS 官网有免费的 EFAST2 系统入口，申报后保留确认函备查。
英文官方来源：IRS「One-participant 401(k) plans」页面、IRS Notice 2025-67（2026 年限额）、Form 5500-EZ 说明书、IRS Publication 560《Retirement Plans for Small Business》
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核验日期：2026年9月28日
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