一句话答案：都要报。联邦税（Form 1040）是全国统一的一张表，州税是各州自己的一张表（比如加州 Form 540），两套系统互相独立，都得交。年中搬了州，常见情况是做两个州的 part-year resident（部分年度居民）申报：按在每个州实际居住的时间分摊收入。美国有 9 个州不收个人所得税（德州、佛州、华盛顿州等），搬过去能省一笔，但搬家当年两州的表还是要分别处理。
联邦和州：两套系统、两张表、两个截止日
美国的税是联邦和州分开收的。联邦税归 IRS 管，全国一张 Form 1040，税率和规则全国统一；州税归各州税务局管（加州是 FTB），每个州有自己的税表、税率和截止日。报税时先算联邦，再算州——很多州税表的起点就是联邦税表上的 AGI（调整后总收入），所以顺序不能反。
截止日通常一致：联邦 4 月 15 日，大多数州也是 4 月 15 日（加州是 4 月 15 日，个别州有差异，以各州税务局公布为准）。延期也是分开办：联邦交 Form 4868 延到 10 月 15 日，州也要单独办延期（加州自动给 6 个月延期交表，但欠税同样要在 4 月 15 日前预缴）。只延了联邦忘了州，州的 late filing 罚款照收不误。
年中搬州：part-year resident 怎么分
年中从加州搬到德州，2026 年你在两个州都住过，就是两个州的 part-year resident。做法是：给加州交 part-year 表（Form 540NR），只申报在加州居住期间赚的收入；德州没有个人所得税，不用交州税表。但注意，加州是出了名的“粘人”：FTB 对搬离加州的人审查很严，你需要证明真的搬走了——驾照换了、选民登记转了、房子卖了或退租了、医生账单地址变了，这些都是证据。光说“我搬走了”但驾照还是加州的，FTB 可能继续把你当居民征税。
收入分摊的实操：W-2 上通常按州分开了预扣，看 Box 16（州工资）和 Box 17（州预扣税）就能分清哪笔收入算哪个州。如果是自雇或 1099 收入，按实际在各州居住的天数或收入来源地分摊。报税软件的多州模块会引导你一步步填，但搬家日期一定要精确到日——差一个月，分摊比例就差很多。
9 个无州税州：真能省那么多吗
美国有 9 个州不征收个人所得税：德克萨斯、佛罗里达、内华达、华盛顿、怀俄明、南达科他、阿拉斯加、田纳西、新罕布什尔。住在这些州，W-2 上没有州预扣，每年少交一张州税表。对高收入人群，从加州（最高 13.3%）搬到德州，一年省下的州税可能是五位数。
但别只看所得税：无州税州往往在其他地方找补——德州的房产税全美数一数二，华盛顿州的销售税很高，内华达靠旅游博彩税。算总账时要比较“整体税负”，而不只是所得税一项。另外，搬家本身有成本，工作机会、生活圈、孩子上学都要权衡。为了省税搬家是真实存在的策略（很多加州人搬德州就是这么算的），但它应该是综合决策，不是单看一个税率。
reciprocity：住一个州、在隔壁州上班的特殊安排
有些相邻的州之间有 reciprocity agreement（互惠协议）：你在 A 州住、在 B 州上班，只需要在居住的州交税，工作的州免交。最典型的就是 DC、马里兰、弗吉尼亚三地：在 DC 上班、住马里兰，只给马里兰交州税，不用给 DC 交。操作上，入职时跟雇主提交对方州的豁免表（比如住弗吉尼亚、在 DC 上班就交 Form D-4A），雇主就只预扣居住州的税。
没有互惠协议的跨州通勤（比如住新泽西、在纽约上班），则要在两州都申报：先给工作地（纽约）交税，再在居住地（新泽西）申报，用已缴税款做 credit（抵免），避免同一笔收入被征两次税。大多数州都允许这种 credit，所以实际不是双重征税，但两张表都要填，顺序是“先工作地、后居住地”。
远程工作的新麻烦：税跟着人还是跟着公司
疫情后远程工作普及，带来一个新问题：公司在加州，你住在德州远程上班，州税怎么算？一般规则是“收入来源地”说了算，但各州对远程工作的认定不一。纽约州有个著名的 convenience rule（便利规则）：如果你为纽约公司远程工作、只是因为自己方便不在纽约坐班，纽约照样征你的税。这个规则每年都有官司在打，具体执行越来越严。
实操建议：远程工作者每年初就跟公司 HR 和 payroll 确认，你的 work location 在系统里登记的是哪个州，预扣的是哪个州的税。登记错了，年底 W-2 上州代码不对，改起来非常麻烦。如果一年里在多个州住过（数字游民式生活），保留好每个地址的租约、机票、银行账单，这些都是 part-year 申报的证据。
常见错误：搬家当年最容易错的三件事
第一，W-4 没更新：搬到新州后没告诉雇主，雇主继续按旧州预扣，年底发现新州欠税、旧州多缴，退税流程拖好几个月。搬家第一周就更新地址和 W-4。第二，州税抵免顺序搞反：跨州通勤先报工作地、再报居住地做 credit，顺序反了软件会算错。第三，加州搬离证据不足：前面说了，FTB 对“假搬离”查得很严，驾照、选民登记、房产、医生、孩子学校，至少换掉大部分，形成完整的证据链。
加州税表 Form 540：华人最常打交道的州税
加州是美国华人最集中的州，州税表 Form 540 值得单独说。加州税率 1% 到 13.3% 共九档，是全美最高的州所得税之一，而且加州的标准扣除额远低于联邦（2026 年单身约 5,540 美元、夫妻约 11,080 美元，以 FTB 当年公布为准），所以很多在联邦用标准扣除的人，在加州反而要分项算。加州也不认联邦的一些优惠（比如加州没有 HSA 扣除），两张表分开算是常态。
加州还有两个特色：一是 renters credit（租房抵免），符合条件的租房者单身 60 美元、夫妻 120 美元，钱不多但别漏；二是 540 表的截止日和联邦一致（4 月 15 日），自动延期 6 个月交表但欠税要在 4 月 15 日前预缴。FTB 官网可以直接免费 e-file 加州税表，不用通过商业软件加钱。
搬家税务规划：12 月搬和 1 月搬差很多
如果你计划从高税州搬到无税州，搬家月份本身就是税务规划。12 月 31 日前搬走，你在新州多住一天，旧州就少算一天——part-year 的分摊是按天算的。反过来，如果从德州搬到加州，能拖到 1 月就别 12 月搬，每早一天都是加州税率。
更精细的操作是收入确认时点：年终奖、RSU 归属、股票卖出，尽量安排在搬到低税州之后确认。自雇人士可以规划开票时间。W-2 收入按实际工作天数分摊比较刚性，但一次性收入（奖金、期权）的归属州往往取决于“支付时你住哪”，这个时间点是可控的。金额大的话，值得花一小时咨询 CPA 做一次搬家税务规划。
海外收入：州税也跑不掉
美国税务居民的全球收入都要申报，州税同样。国内的工资、房租、理财收益，联邦报了，州也要报（加州 FTB 对全球收入征税）。Form 1116 的境外税抵免是联邦层面的，州层面各州政策不同：加州不给境外税抵免（这是加州出名的坑），纽约给部分。国内已缴的税能不能在州里抵，搬家前先查清楚，别到 4 月才发现。
另外提醒：海外账户申报（FBAR、Form 8938）是联邦层面的，不影响州税，但加州 FTB 同样可能问你要海外资产信息。全球收入 + 海外资产，联邦和州两套申报都要做全，漏一边都是麻烦。
各州特色小福利：别漏了你那州的
除了加州租房抵免，各州都有自己的小福利：纽约州有 529 供款州税扣除（夫妻最高 10,000 美元），伊利诺伊、科罗拉多等州也有类似；俄勒冈、亚利桑那的慈善捐赠有州税 credit（直接减税单，比 deduction 更值钱）；德州虽然无州税，但自住房有 homestead exemption，能省一笔房产税。搬到新州的第一年，花半小时上州税务局官网看一遍“tax credits”页面，经常能捡到几百美元。
这些小福利报税软件不一定全覆盖，尤其是刚搬家第一年。州税表填完后，对照州税务局官网的 credit 清单过一遍，缺的补上。几百美元也是钱，更重要的是养成“州税单独研究”的习惯——联邦税全国统一可以背，州税必须每年现查。
搬家当年的 W-2：Box 15/16 怎么看
年中搬州的人，W-2 的 Box 15（州代码）可能会出现两行：CA 和 TX（举例），Box 16（州工资）分别列出各州的金额，Box 17（州预扣）同理。报税时，两个州的 part-year 表就按这两行的数字填，大多数情况下不用自己分摊——雇主 payroll 已经按你的搬家日期切分了。但如果你的搬家日期和 payroll 系统里的 work location 更新日期不一致（很常见，HR 忘了及时改），Box 16 的数字就是错的，要找 payroll 更正发 W-2c。
自查动作：搬家后第一个 pay stub 就要看州预扣变了没有。如果搬到德州三个月了还在扣加州税，说明 HR 没更新，赶紧催。年底 W-2 上多扣的州税可以退，但流程慢 2 到 3 个月；少扣的则要补，还可能有 underpayment 罚款。搬家第一周的三件事：更新驾照、更新选民登记、通知 HR 更新 work location——第三件直接关系到你的钱。
一句话总结
联邦和州都要报，先联邦后州；年中搬州做 part-year，按实际居住天数分摊；9 个无税州省的是所得税不是全部税；跨州通勤查 reciprocity，没有就先工作地后居住地做 credit。搬家第一周更新 W-4 和 work location，比 4 月份补救便宜得多。州税没有全国统一答案，养成每年查本州税务局官网的习惯，是跨州生活的必修课。
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英文官方来源
- Intuit Accountants：Annual IRS inflation adjustments: Tax Years 2025 and 2026 —— 联邦税制年度调整数字汇总。
- SDO CPA：Standard Deduction 2025-2026: Amounts by Filing Status —— 2025/2026 标准扣除额对照表。
核验日期：2026-10-03。本文州税规则核验于 2026 年 10 月 3 日，各州税率与表格以各州税务局当年公布为准。
免责声明
本文为美国跨州税务知识科普，不构成税务或法律建议。各州税法差异大且每年调整，part-year 申报涉及具体分摊计算，复杂情况请咨询注册会计师（CPA）或税务律师，并以各州税务局官方指引为准。
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