一句话答案：CPT 收入的州税按“工作在哪里”交——公司在哪个州，你的 CPT 工资就归哪个州，哪怕你的学校在另一个州。人在 A 州上学、去 B 州做 CPT，那年就是 A+B 双州 part-year（或 nonresident）申报。Day 1 CPT 跨州上课的人，一年可能要报 2 到 3 个州。Sprintax 有多州模块（每个州另收费），州税的核心是“收入来源地”，不是“学校在哪”。
核心规则：收入来源地，不是学校所在地
州税的第一原则：工资在哪赚的，就给哪个州交。CPT 是工作，你的雇主（CPT 公司）在哪个州发工资，哪个州就是收入来源地。学校在加州、你在德州公司做 CPT：德州无州税，你这份 CPT 工资不用交州税（但联邦照交）；学校在德州、你在加州公司做 CPT：加州要征这份工资的税，你得给加州交 nonresident 或 part-year 表。
远程 CPT 的特殊情况：公司在加州，你人在德州远程做 CPT。按“工作地”规则，加州可能主张征税（加州对远程工作征税很积极）；但也有州按“人住哪”算。这种灰色地带，看公司 payroll 在 W-2 Box 15 里写的是哪个州代码——payroll 登记的 work location 是哪个州，你就给哪个州报。入职时跟 HR 确认 work location 登记，别默认。
Part-year vs Nonresident：两个概念别混
Part-year resident（部分年度居民）：你在该州住过一段时间（比如 1–6 月在加州上学，7–12 月搬去德州工作），按居住时间分摊。Nonresident（非居民）：你没在该州住过，只是在该州赚了钱（比如住内华达、去加州出差做 CPT），只对该州来源的收入交税。Day 1 CPT 的学生常见组合：学校所在州 part-year + CPT 所在州 nonresident（如果没搬过去住）。
两个都要交表，只是表的类型不同。Sprintax 的问卷会问你每个州的居住起止日期，自动判断 part-year 还是 nonresident。自己填的话，看各州税表封面：加州 540NR 同时管 part-year 和 nonresident，纽约 IT-201/IT-203 分开，别拿错表。
Day 1 CPT 跨州上课：最复杂的一种
Day 1 CPT 学校很多是混合制：学校在 A 州，你住在 B 州，每月飞去 A 州上一次课，平时在 B 州工作。这种情况下，你的“居住州”是 B（你住那），A 州你只是去上课（没收入），所以 A 州不用报（除非 A 州有奇怪的规定，极少）。CPT 工资归 B 州（如果你在 B 州工作）或公司所在州。别被“学校在 A 州”误导去给 A 州交表——没在 A 州赚钱，就不用给 A 州交。
但如果你的 CPT 公司也在 A 州（飞过去上课顺便在当地公司实习），那 A 州就是收入来源地，要报 A 州 nonresident。判断链条永远是：钱从哪来 → 给哪交。学校在哪，只决定你的 1098-T（学费表），不决定州税。
多州申报的顺序：先非居住州，后居住州
多州申报有固定顺序：先报 nonresident/part-year 的“收入来源州”（比如加州），算出在该州交的税；再报居住州（比如德州无税，或纽约），在居住州表上用 credit 抵掉已在来源州交的税，避免双重征税。顺序反了，credit 算不出来，软件会报错或算错。Sprintax 多州模块会自动排顺序，手动填表的人记住：先客场，后主场。
Credit 不是全额退：居住州只给“按本州税率算出的那部分”做 credit。如果加州税率 9%、你居住州税率 5%，超出 5% 的部分是拿不回来的——这就是为什么高税州工作、低税州居住的人，实际税负按高的那个算。选 CPT 地点时，州税是隐藏成本，加州 CPT 到手可能比德州少 8–10%。
州税的 with holding：W-2 Box 15/16/17
W-2 的 Box 15（州代码）、Box 16（州工资）、Box 17（州预扣税）是州税申报的依据。多州工作的人，W-2 上会有多行（每行一个州）。1 月拿到 W-2 先数有几行州：行数 = 今年要报的州税表数（加上居住州）。如果 CPT 换了 3 个州的公司，W-2 上 3 行州代码，那年就是 3 张州表 + 联邦。
Payroll 登记错误是常见坑：你在德州工作，payroll 系统里 work location 还是加州（入职时没更新），W-2 上 Box 15 写 CA，加州会找你要税。发现后找 payroll 更正发 W-2c，同时给加州交 nonresident 表说明“收入不在加州”（或申请退税）。预防永远比补救便宜：每次换 CPT，第一周检查 pay stub 上的州预扣。
无州税州的 CPT：真香但有条件
德州、佛州、华盛顿州等 9 个无州税州做 CPT：W-2 上没有州预扣，年底不用交州税表（该州），到手多 5–10%。但注意两点：第一，联邦税一分不少，该交还得交；第二，如果你同时是别州的 part-year 居民（比如上半年在加州上学），加州那半年的表还是要交。无税州解决的是“工作地”的税，不解决“居住过”的税。
华盛顿州的特别提醒：无个人所得税，但有高销售税和 B&O 税（跟你没关系）。内华达同理。选 CPT 地点时，把州税差异算进 offer 比较：同样 40 美元时薪，加州到手比德州少约 3 美元/小时，一年差 6,000 美元——这不是小钱。
学费抵扣的州差异：加州没有
联邦层面，AOTC/LLC 教育抵免是 RA 的福利（NRA 没有）。州层面，各州对学费的优惠五花八门：纽约州有 529 供款扣除，伊利诺伊有教育费用 credit，加州——没有州级教育抵免（加州连 529 供款都不给扣除）。所以“学费抵扣”在州税里基本指望不上，别在州表上找不存在的优惠。
1098-T 表（学费表）主要是联邦用的，州税申报时一般不需要附。但留好底稿，万一州审计问起，1098-T 是学费支出的证据。CPT 学生的学费通常很高（Day 1 CPT 学校学费不便宜），1098-T Box 1 的数字 RA 申报 AOTC 时用得上（NRA 用不上，再提醒一次）。
常见错误：跨州 CPT 最容易错的四件事
第一，只报了居住州，忘了收入来源州：IRS 和州之间有数据共享，来源州迟早发信。第二，W-4 没更新：换州工作没通知 payroll，预扣错州，年底补税加罚款。第三，credit 顺序搞反：先报了居住州，来源州的税还没算，credit 基数是错的。第四，加州搬离证据不足：从加州搬走做 CPT，驾照、选民登记没换，FTB 继续按居民征税——前面文章讲过，这里再强调一次。
预防清单：每次换 CPT，第一周做三件事——确认 payroll 的 work location、更新 W-4 的州信息、记下搬家日期（精确到日）。这三件事 10 分钟，年底省 10 小时。
一句话总结
CPT 州税看工作地不看学校，多州就逐个申报（先来源州后居住州做 credit），W-2 Box 15/16/17 是依据，换工作第一周更新 payroll 登记。Day 1 CPT 跨州的人，一年 2–3 张州表是常态，Sprintax 多州模块能处理，费用按州收。州税没有全国统一答案，每年查各州税务局官网，是跨州打工人的必修课。记住：联邦是全国一张表，州是走到哪报到哪。
各州税表速查：加州、纽约、德州
加州：Form 540（居民/part-year 用 540NR 兼管 nonresident），税率 1%–13.3%，4 月 15 日截止，FTB 官网可免费 e-file。纽约：IT-201（居民）、IT-203（nonresident/part-year），纽约市还有市税（3%–3.9%），4 月 15 日截止。德州：无个人所得税，无州税表，但搬离/搬入当年别的前州表还是要交。这三个州覆盖了 70% 华人留学生的 CPT 去向。
查其他州：各州税务局官网都有「individual income tax」页面，税表、截止日、免费申报入口一应俱全。别用中文自媒体的二手信息，州税每年微调（税率、credit、截止日），官网是唯一准源。收藏你 CPT 所在州税务局的网址，每年 1 月看一遍更新。
留学生有免州税的特殊州吗
没有“留学生免州税”这种 blanket 豁免。州税认的是居住和收入来源，不认学生身份。唯一的例外是某些州和特定国家的条约优惠（极少），以及 9 个无税州（对所有人无税，不是单给留学生）。所以别信“F1 学生不用交州税”的说法——该交还得交，漏了州税，州税局的追税信比 IRS 还勤快（州税局人少、案子少，反而查得细）。
唯一和身份相关的州税优惠：有些州的 529 扣除、教育 credit 是 RA 才能用（和联邦 credit 逻辑一样）。NRA 在州层面同样受限，州税表上的 credit 问卷要如实填，别把 RA 的 credit 勾上。
W-2c 更正：payroll 搞错了怎么办
W-2 上的州代码、州工资错了，找雇主 payroll 更正，他们会发 W-2c（更正版）。流程：邮件说明错在哪、附上 pay stub 证据，payroll 核实后 2–4 周寄出 W-2c。拿到 W-2c 之前别报税（州税），等更正版到了再报。如果 4 月 15 日前拿不到，先交联邦（联邦不受州代码影响），州税交延期（很多州自动跟随联邦延期），等 W-2c 到了再报州。
预防：每次换 CPT、每次搬家，第一周检查 pay stub 上的州代码和预扣。Payroll 系统里的 work location 字段是源头，源头对了，W-2 就对了。跟 HR 的沟通留邮件记录，万一扯皮，邮件就是证据。
州退税查询：和联邦分开查
州退税不归 IRS 管，各州税务局官网有独立的查询入口（Where’s My Refund 的州版）。处理速度比联邦慢 2–4 周，纸质申报更慢。加州 FTB、纽约 Tax Department 都有在线查询，输入 SSN 和退税金额就行。如果州退税迟迟不到，先查是不是被 offset（抵扣了欠的州税、学贷、子女抚养费等），再打电话问。
多州的人，每个州单独查。Sprintax 只帮你填表，不帮你查进度——表寄出后，跟踪就是你自己的事了。建个表格：州、寄出日期、查询网址、状态，每年 4 月更新一次，退税全到账才算报税季真正结束。
CPT 换州的时间记录：精确到日
Part-year 的分摊是按天算的，搬家日期精确到日。1 月 15 日搬到加州和 2 月 1 日搬到加州，分摊比例差半个月。记录方式：搬家当天拍一张新公寓的照片（带时间水印），租约起始日、驾照更换日、选民登记日都留档。Sprintax 问“你在该州住了多少天”，按这些记录填，别凭印象估。差 15 天，在 9% 税率下可能差几百美元税。
频繁换州的人（一年 3 个州），建个简单的表格：州、入住日、搬离日、天数。报税时对着填，5 分钟搞定。别小看这个习惯——州税审计最爱查的就是居住天数，记录在手，审计不慌。
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英文官方来源
- VisaVerge：F-1 International Student Tax Deadlines & Filing Guide 2026 —— 留学生多州申报与表格说明。
- Intuit Accountants：Annual IRS inflation adjustments: Tax Years 2025 and 2026 —— 联邦税务数字汇总。
核验日期：2026-10-03。本文州税规则核验于 2026 年 10 月 3 日，各州表格与税率以各州税务局当年公布为准。
免责声明
本文为留学生跨州税务知识科普，不构成税务或法律建议。各州税法差异大，part-year/nonresident 判定涉及具体居住与工作记录，复杂情况请咨询注册会计师（CPA）或税务律师，并以各州税务局官方指引为准。
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