中国银行账户里有 10 万人民币，要向美国申报吗？答案是：要，FBAR（FinCEN 114）。“美国人”（公民、绿卡、税务居民）的“海外金融账户”，一年中“任何一天”加总超 1 万美元，每年 4 月 15 日（自动延到 10 月 15 日）向 FinCEN 申报。“1 万美元”是“加总”（“所有海外账户”的“最高余额”相加），不是“每个账户”。“没申报”的罚金：“非故意”每账户每年 1 万美元，“故意” 10 万美元或 50% 余额。本文讲清“哪些账户要报”、“怎么报”、“没报过怎么办”。
先给结论：FBAR 报的是“账户信息”（“哪国的、哪个银行、账号、最高余额”），不是“交税”（“申报”不等于“交税”，“利息”才交税）。“1 万美元”看“加总”：“中国银行 6,000 美元加工商银行 5,000 美元”，加总 11,000 美元，超了，两个都要报。“怎么报”：FinCEN 官网 BSA E-Filing，“在线填”（“FinCEN 114”），“免费”，“30 分钟”。“没报过”：streamlined（“自首”，见本系列绿卡一篇），“6 年 FBAR”一起补。下面逐项讲。
一、“1 万美元”：加总，不是单账户
FBAR 的“1 万美元”，是“所有海外金融账户”的“最高余额”加总，“一年中任何一天”超了，就要报。举例：“中国银行”（“最高” 6,000 美元）、“工商银行”（“最高” 5,000 美元）、“支付宝”（“最高” 500 美元），加总 11,500 美元，超了，“三个都要报”。“最高余额”：“那年”的“最高点”（“1 月 1 日” 3,000 美元，“6 月 1 日” 11,000 美元，“12 月 31 日” 2,000 美元，“最高” 11,000 美元）。“汇率”：“年底汇率”（“FinCEN”接受“合理汇率”，“年底”的“中间价”）。“1 万美元”是“门槛”，不是“起征点”：“超了”，“所有账户”都要报（“包括” 500 美元的支付宝）。
二、“哪些账户”：银行、证券、支付宝
FBAR 的“金融账户”：“银行账户”（“储蓄、支票、定期”）、“证券账户”（“股票、基金”）、“保险”（“有现金价值”的）、“共同基金”。“支付宝、微信支付”：“余额”（“不是”绑定的银行卡），“算”（“FinCEN”没“明文”，但“CPA”共识“报”，“余额”超了就报）。“不算”的：“房产”（“直接持有”的房子，不是“账户”）、“贵金属”（“金条”放家里）、“社保”。“有签字权”（“公司账户”、“父母账户”）：“能动”就算（“签字权”），“报”（“Part IV”）。“联名账户”（“和父母”）：“全额”报（“不是”一半）。“哪些”的“原则”：“海外的、能动的、钱”，“报”。
三、“怎么报”：BSA E-Filing
FBAR 在 FinCEN 官网 BSA E-Filing（“不是 IRS”，“FinCEN”是“财政部”的“金融犯罪”部门）：“注册”（“个人”）、“填 FinCEN 114”（“在线”）、“提交”。“填什么”：“每个账户”的“国家、银行名、账号、最高余额”（“美元”）。“Deadline”：“4 月 15 日”（“自动”延到“10 月 15 日”，“不用申请”）。“和税表”：“分开”（“FBAR” FinCEN，“1040” IRS），“两个都报”（“FBAR”不等于“8938”，“8938”是“1040”的“附表”，“门槛”更高，见下）。“30 分钟”：“账户少”（“2-3 个”），“自己”填；“账户多”（“10 个”），“CPA”。“免费”：“FinCEN”不收费，“CPA”收费（“200-500 美元”）。
四、FBAR vs 8938：“双申报”
“FBAR”（“FinCEN 114”）和“8938”（“FATCA”，“1040”附表），“两个都要”（“门槛”不同）。“FBAR”：“1 万美元”（“加总”），“FinCEN”。“8938”：“住美国”（“单身”年底 5 万/年中 7.5 万），“住国外”（“单身”年底 20 万/年中 30 万），“IRS”（“1040”附表）。“超了 FBAR、没超 8938”：“只报 FBAR”（“华人”常见：“中国账户” 5 万美元，“FBAR”报，“8938”不用）。“两个都超”：“两个都报”（“信息”重复，“系统”不同）。“罚金”：“FBAR”（“1 万美元/账户”），“8938”（“1 万美元”起）。“双申报”是“美国特色”，“习惯”就好。
五、“没报过”：Streamlined
“回国 5 年、没报过 FBAR”，streamlined（“简化程序”）：“3 年 1040”加“6 年 FBAR”，“一起补”，“非故意”（“不知道要报”），“住国外”罚金 0（“streamlined foreign offshore”），“住美国”罚金 5%（“最高余额”的 5%）。“故意”（“知道、没报”）：“不能” streamlined，“找税务律师”（“voluntary disclosure”）。“Streamlined”的“声明”（“narrative”）：“为什么没报”（“真诚、具体”，“不知道 FBAR”、“会计师没说”）。“补了”：“以后”年年报（“4 月 15 日”），“别再”漏。“Streamlined”是“自首从宽”，“被查”就没了。
六、快问快答
问：“NRA”（“F-1”）要报 FBAR 吗？“不要”。“FBAR”是“美国人”（“公民、绿卡、RA”）的义务，“NRA”（“F-1 前 5 年”）不用。“第 6 年”变 RA，“那年”开始报（“中国账户”超 1 万美元）。“F-1”的“中国账户”，“前 5 年”不用报，“第 6 年”要报，“身份”翻转，“FBAR”来了。
问：“父母”的账户（“联名”），要报吗？“要”。“联名”（“joint”），“全额”报（“不是”一半）。“父母”的账户（“你”有“签字权”）：“报”（“Part IV”）。“代持”（“钱”是父母的，“名”是你的）：“报”（“名”是你的，“IRS”看“名”）。“和父母”的“钱”，“分开”（“别联名”），“省” FBAR 的“麻烦”。
问：“比特币”（“海外交易所”），要报 FBAR 吗？“FinCEN” 2026 年“拟”（“proposed”，“没最终”）：“虚拟货币”（“海外账户”）“算” FBAR（“以官网为准”）。“现在”（“2026 年”）：“CPA”共识“报”（“保守”），“8938”（“IRS”）“明确”要报（“虚拟货币”是“specified foreign financial asset”）。“币安”（“海外”）的“币”，“FBAR”（“保守报”）、“8938”（“超门槛报”）、“税”（“卖了”交“资本利得”），“三件套”。
问：“FBAR”的“罚金”，真罚吗？“真罚”。“非故意”（“不知道”）：“每账户每年” 1 万美元（“5 个账户、3 年”，“15 万美元”）。“故意”（“知道、没报”）：“10 万美元”或“50% 余额”（“取高”）。“Streamlined”（“自首”）：“0”或“5%”。“罚金”比“税”狠，“FBAR”是“核弹”，“别”不当回事。
七、“最高余额”：银行流水怎么查
“最高余额”是 FBAR 最“磨人”的部分：“那年”的“最高点”，“银行”不会“主动”告诉你。“查法”：“网银”（“交易明细”，“12 个月”翻一遍）、“对账单”（“月结单”，“12 张”的“期末余额”取“最高”，“不精确”但“FinCEN 接受”）。“精确” vs “合理”：“FinCEN”要“合理”（“reasonable”），“月结单最高”是“合理”的，“差几百美元”没人管。“大额进出”（“卖房” 100 万人民币“进”、“转走”）：“最高”是“100 万”（“待了 1 天”也算）。“技巧”：“每年 12 月”，“截图”（“所有海外账户”的“余额”），“存档”，“4 月”填表“有据可查”。
八、“联名账户”和“代持”：华人高发区
“华人”的“海外账户”，“联名”和“代持”是“高发区”。“联名”（“和父母”）：“全额”报（“100 万人民币”，“报 100 万”，“不是” 50 万）。“代持”（“钱”是父母的，“名”是你的，“买房”）：“报”（“名”是你的，“FinCEN”看“名”，“不看钱是谁的”）。“签字权”（“公司账户”、“父母”让你“帮忙管”）：“报”（“Part IV”，“签字权”单独列）。“解法”：“钱”和“名”分开（“父母”的钱，“父母”的名，“别”放你名下），“FBAR”的“麻烦”少一半。“已经”联名/代持：“报”（“别”藏，“藏”是“故意”，“罚金” 50%）。
九、“关闭”的账户：报不报
“那年”关掉的账户，“报”。“FBAR”看“那年”（“1 月 1 日到 12 月 31 日”），“3 月”关的账户，“1 月到 3 月”的“最高余额”，“报”（“账户状态”选“closed”）。“关户”不等于“不用报”，“FinCEN”要“历史”。“新开”的账户（“11 月”开）：“报”（“那年”存在过）。“0 余额”的账户（“空卡”）：“加总”时“0”，但“超了门槛”，“空卡”也“列上”（“信息”完整）。“关户”的“记录”：“银行”（“销户凭证”）留好，“IRS”问“钱去哪了”，“有据”。
十、“美国账户”：不用报
“FBAR”只报“海外”（“美国境外”），“美国”的账户（“Chase、BOA”）不用报（“再多”也不用）。“美国券商”的“海外资产”（“Schwab”买“阿里”）：“账户”在美国，“不用” FBAR（“看”账户在哪，“不看资产在哪”）。“海外分行”（“花旗”的“香港分行”）：“算海外”（“分行”在“境外”），“报”。“PayPal”（“美国”）：“不用”（“美国公司”）。“Wise”（“多币种”，“比利时”）：“算海外”（“账户”在“境外”），“报”。“原则”：“账户”的“所在地”，“美国”免，“境外”报。
十一、“利息”的税：FBAR 不等于免税
“FBAR”报的是“账户”，“利息”的“税”另算：“中国银行”的“利息”（“1 万人民币”），“1040”的“Schedule B”（“利息”），“全球”报（“RA”）。“中国”已经“扣”的“利息税”（“20%”）：“1116”（“foreign tax credit”），“抵”美国的税。“只报 FBAR、不报利息”：“一半”（“FinCEN”满意了，“IRS”不满意）。“利息”的“税”，“RA”（“全球”），“NRA”（“不报”，“F-1 前 5 年”）。“FBAR”和“税”，“两套”，“都”要。
十二、“Streamlined”的“材料清单”
“Streamlined”（“自首”）的“材料”：“3 年 1040”（“2023、2024、2025”，“2026 年”办）、“6 年 FBAR”（“2020-2025”，“BSA E-Filing”补）、“14653 表”（“非故意声明”，“住国外”用“14653”，“住美国”用“14654”）。“14653”的“narrative”（“为什么没报”）：“真诚、具体”（“2019 年来美国，不知道 FBAR”、“会计师没提醒”、“以为中国账户不用报”），“1-2 页”。“寄到”：“IRS”的“streamlined”专门地址（“Austin”，“官网”查）。“等”：“3-6 个月”，“没消息”就是“过了”（“IRS”不“发批准信”）。“以后”：“年年”报（“4 月 15 日”），“别再”漏。
十三、“CPA”的“收费”：FBAR 多少钱
“FBAR”找 CPA，“收费”：“2-3 个账户”，“200-500 美元”（“随 1040 一起”）；“10 个账户”，“500-1,000 美元”；“streamlined”（“3 年税表加 6 年 FBAR”），“3,000-8,000 美元”（“复杂”）。“自己报”：“账户少”（“2-3 个”），“BSA E-Filing”，“30 分钟”，“免费”。“找 CPA”的“信号”：“账户多”（“10 个”）、“有签字权”、“streamlined”、“被 IRS 问”。“CPA”的“PTIN”（“IRS 注册”），“看”（“路边税所”别去）。“钱”：“CPA 费”是“小钱”，“罚金”是“大钱”，“别”省小钱花大钱。
十四、“每年 4 月”：FBAR 的“习惯”
“FBAR”变成“习惯”：“每年 1 月”，“截图”（“所有海外账户”的“余额”）；“每年 4 月 15 日前”，“BSA E-Filing”（“30 分钟”）；“每年 10 月 15 日”（“忘了”，“自动延期”，“补”）。“日历”：“4 月 15 日”（“FBAR”）、“4 月 15 日”（“1040”）、“6 月 15 日”（“住国外”的“1040”），“3 个”提醒。“习惯”的“成本”：“每年 30 分钟”，“收益”：“罚金 0”。“FBAR”是“美国生活”的“年检”，“车”要年检，“海外账户”也要。
十五、一句话总结
“海外账户”加总超“1 万美元”，“FBAR”（“FinCEN 114”）每年“4 月 15 日”（“自动延到 10 月 15 日”），“BSA E-Filing”在线报，“免费”。“申报”不等于“交税”（“利息”才交税），但“不申报”的“罚金”（“1 万美元/账户”）比“税”狠。“没报过”：“streamlined”自首（“6 年 FBAR”，“住国外”罚金 0）。“每年 4 月”，“30 分钟”，“习惯”成自然。
十六、“FinCEN”和“IRS”：“两套系统”
“FBAR”（“FinCEN”）和“税”（“IRS”），“两套系统”，“不通气”（“名义上”）。“报了 FBAR、没报税”：“FinCEN”满意，“IRS”（“利息”）不满意。“报了税、没报 FBAR”：“IRS”满意，“FinCEN”（“账户”）不满意。“两个都报”：“都”满意。“Streamlined”（“3 年税表加 6 年 FBAR”），“两套”一起补。“记住”：“FBAR”是“FinCEN”的（“金融犯罪”），“1040”是“IRS”的（“税”），“两个网站”，“两个 deadline”，“别”混。
问：“FBAR”的“账号”，“填错”了怎么办？“Amend”（“修正”）：“BSA E-Filing”，“重新”提交（“勾” amend），“免费”。“账号”填错（“少一位”）：“FinCEN”（“对账”时）可能“问”，“主动”改（“别等”）。“余额”填错（“少报”）：“amend”（“多报”没事，“少报”是“问题”）。“FBAR”的“amend”，“没罚金”（“主动”），“别”怕麻烦。
问：“FBAR”和“8938”，“信息”重复，“能”只报一个吗？“不能”。“FBAR”（“FinCEN”）和“8938”（“IRS”），“法律”不同（“Bank Secrecy Act” vs “FATCA”），“系统”不同，“都”要报（“超了各自门槛”）。“只报一个”，“另一个”的“罚金”照算。“麻烦”是“美国特色”，“习惯”就好，“每年 4 月”，“两个”一起报（“FBAR” FinCEN，“8938”随 1040）。
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英文官方来源
- FinCEN – Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR, FinCEN Form 114)
- IRS – Streamlined Filing Compliance Procedures (6-year FBAR)
- IRS – Comparison of Form 8938 and FBAR Requirements
核验日期：2026年10月3日（FBAR 门槛与罚金以 FinCEN 当年公布为准）
免责声明
本文为美国海外账户申报一般信息介绍，不构成税务建议。FBAR 门槛、罚金、8938 要求以 FinCEN 与 IRS 官网当年公布为准。大额未申报请咨询税务律师。
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