先说结论：在家请保姆、月嫂带娃，只要当年付给她（他）的工资超过 IRS 规定的门槛（2026 年约为 2,900 美元，2025 年为 2,800 美元，以 IRS 当年公布为准），你就成了法律上的“家政雇主”（household employer），必须报 nanny tax：在 1040 后面附 Schedule H，代扣代缴社安税和医保税，还可能涉及失业保险。现金私下给、没有任何记录，是最常见的违法状态，被查到补税加罚款。
门槛：超过约 2,900 美元就是家政雇员
Nanny tax 的触发门槛是按“付给单个家政雇员的年工资”算的。2026 年约为 2,900 美元（每年随通胀调整，以 IRS 公布为准）。请注意是按人头算：请了两个保姆各付 2,000 美元，都没超门槛，都不用报；只请一个付了 8,000 美元，就触发了。月嫂那种住家一个月付 5,000–8,000 美元的，一个月就超了全年门槛。保姆的“工资”包括现金、支票、转账，给的过节红包如果实质是工资也算。门槛以下不用报 nanny tax，但保姆自己的所得税她还是要申报的，那是她的事。
雇主税：社安 6.2% 加医保 1.45%，你出
一旦触发，你作为雇主要承担三块：第一，雇主部分的社安税 6.2% 加医保税 1.45%，按付给保姆的工资总额算，从你口袋出；第二，代扣雇员部分的社安税 6.2% 加医保税 1.45%，从保姆工资里扣（实操中很多雇主选择“毛工资上浮”方式承担全部 15.3%，谈工资时要谈清楚是税前还是税后）；第三，联邦失业保险税（FUTA），税率 6%，只针对前 7,000 美元工资，且按时交州失业保险的话可以抵掉最多 5.4%，实际 0.6%。所得税的预扣（federal income tax withholding）对家政雇员不是强制的，除非保姆主动要求你代扣。所有这些在 Schedule H 上汇总，随你的 1040 一起报、一起交。
申报流程：EIN、Schedule H、W-2 四件套
第一步，去 IRS 官网申请一个雇主识别号（EIN），免费、在线几分钟下来，注意这是你作为家政雇主的 EIN，和你开公司的 EIN 是两回事，不要混用。第二步，每年 1 月底前给保姆发 W-2（不是 1099，保姆是雇员不是独立承包商，给 1099 是错的），同时把 W-2 和 W-3 寄给社安局。第三步，报税时在 1040 后附 Schedule H，把全年雇主税算出来，加到你的总税负里。第四步，预估税：如果雇主税金额大，记得在 1040-ES 里加上，避免 4 月欠税。很多华人家庭第一次听说 Schedule H，是在会计师问“去年请保姆了吗”的时候，之前几年都没报过。
加州还有额外要求：EDD 登记
联邦之外，加州对家政雇主有自己的一套：要向加州就业发展部（EDD）登记为家政雇主，申报州失业保险（UI）、就业培训税（ETT），并代扣州伤残保险（SDI）。加州还要求家政雇员适用加州的最低工资、加班规则（住家保姆的加班计算有特殊规则），以及带薪病假。旧金山、洛杉矶等城市还有更高的本地最低工资。联邦门槛和州门槛是两套，联邦没触发不代表州没触发。在加州请全职保姆，EDD 登记、季度申报、W-2，一个都不能少，很多家庭只报了联邦、漏了州，被 EDD 罚款。
之前几年没报，现在怎么办
这是华人社区最高频的补救问题。结论：可以补，但有代价。联邦层面，补报往年的 Schedule H（amend 当年的 1040-X 或按 IRS 指引补交），雇主税本金要补，failure-to-pay 罚款和利息从当年到期日起算。如果保姆当年也没申报这笔收入，IRS 交叉比对发现的概率在上升。主动补报和被查出来，罚款力度完全不同；而且 nanny tax 的诉讼时效一般是 3 年，超过年限的年份风险降低。建议找熟悉家政雇主税的 CPA 一次性把近几年的账理清，不要自己瞎填。补救期间，把今年的流程先走正：EIN、季度预估、记账，一个不能少。
怎么合法省钱：工资结构设计
几个合法省税的思路：第一，保姆工资走 Dependent Care FSA 或报 Dependent Care Credit，付给保姆的钱本身可以产生看护抵免/税前扣除（保姆要有合法身份、提供税号）；第二，谈工资时谈“税后到手”，你承担全部 payroll tax，虽然多出 15.3% 左右，但能招到更稳定的保姆，实操中这是主流做法；第三，不要为了避门槛把工资拆给保姆的亲属发，IRS 看实质，虚假拆分是欺诈；第四，保留所有支付记录、工时记录、W-2 副本至少 4 年，加州要求更久。月嫂机构派单的，如果是机构雇员、你付钱给机构，那雇主是机构不是你，先问清用工关系再决定报不报。
W-2 vs 1099：保姆到底是雇员还是独立承包商
这是 nanny tax 最大的认知坑：你家请的保姆，在税法上几乎永远是雇员（employee），不是独立承包商（independent contractor）。判定标准是控制权：你规定她几点来、带娃做什么、怎么带，满足行为控制、财务控制、关系三项测试，就是雇员。给保姆发 1099-NEC 是错的，IRS 明确说过家政服务不适用 1099。后果：发 1099 等于你没扣没交雇主税，查到按未履行雇主义务处理。唯一的例外是请有自己公司的专业服务（比如注册过的月子中心派单、你付钱给公司），那是公司对公司，不触发你的 nanny tax。个人保姆、月嫂，认命交 Schedule H。
时薪、加班、病假：加州家政雇员的劳工权益
税务之外，加州把家政雇员当正式劳动者保护。最低工资：适用加州最低工资（2026 年以州政府公布为准），旧金山、洛杉矶等城市更高，按工作地点就高执行。加班：非住家保姆每天超 8 小时、每周超 40 小时付 1.5 倍；住家保姆的加班规则不同（按周 44 小时起算等细节，以加州劳工法为准）。带薪病假：工作满 90 天后，每工作 30 小时攒 1 小时病假。工资单：每次发工资要给 itemized wage statement，列明工时、时薪、扣款。很多华人家庭按“月薪包干”、从不记工时，一旦发生劳资纠纷，没有工时记录的一方吃大亏。
家政雇主的全年台账：记什么、留多久
合规的家政雇主需要一本全年台账：每月记录保姆姓名、SSN、工时、毛工资、代扣的社安医保税、净付金额；保留每次支付的凭证（支票影像、转账记录）；1 月底发 W-2 并留副本；报税时 Schedule H 留底。记录至少保留 4 年，加州 EDD 要求相关记录保留更久（以 EDD 公布为准）。推荐用专门的家政工资服务（如 SurePayroll、HomePay 等，服务费约每月几十美元，以官网为准），它们包办 EIN 申报、W-2、Schedule H 数据、加州 EDD 申报，第一次当家政雇主的人用服务比自己研究划算得多。台账做好的另一个好处：保姆的工资可以进 Dependent Care Credit/FSA 抵扣，IRS 要查时台账就是证据链。
案例：全职保姆一年的完整税务账
算一个住家全职保姆的全年账。保姆月薪 4,000 美元税后到手（雇主承担全部 payroll tax 的谈法），年工资 48,000 美元。雇主税：社安税雇主部分 6.2% 即 2,976 美元，医保雇主部分 1.45% 即 696 美元，代扣雇员部分同样 3,672 美元（你替她出了），FUTA 联邦失业保险 7,000 上限内实际约 42 美元（按时交州失业保险抵扣后）。雇主税合计约 7,386 美元。加州：EDD 失业保险、就业培训税、SDI 代扣，一年约 1,500–2,000 美元（以 EDD 当年税率为准）。所以 48,000 美元年薪的保姆，雇主真实成本约 57,000 美元。但别忘了抵扣端：48,000 美元工资中，6,000 美元可进 Dependent Care Credit/FSA（两个孩子上限 6,000），按 20% 比例省 1,200 美元联邦税；雇主税本身不能抵税，但保姆工资对应的 credit 是实打实的。月嫂那种短期高薪（一个月 8,000 美元）同样逻辑：一个月就超全年门槛，Schedule H 照报。结论：请保姆的预算要按“工资乘 1.18”来做，credit 能拿回一部分，但大头是刚性成本。
常见问题
请的是钟点工，每周来 3 小时，要报吗？看全年付给她的总额，超门槛就要报，和每周几小时无关。钟点工累计一年很容易超 2,900 美元。
保姆没有合法身份，能报 nanny tax 吗？雇主税照样要报，雇员的身份问题不免除你的雇主义务。但雇佣无工卡人员本身违反移民法，这是另一个层面的风险，请咨询移民律师。
通过保姆介绍所找的，算谁的雇员？看介绍所是“介绍”还是“派遣”。只介绍、工资你直接付，雇员是你的；派遣制、工资走介绍所，雇员是介绍所的。签合同前问清楚。
保姆只干了 3 个月就走了，还要发 W-2 吗？要。只要当年付给她的工资超了门槛（2026 年约 2,900 美元），不管干了几个月，1 月底前都要发 W-2，Schedule H 照报。3 个月工资 9,000 美元，早就超了。保姆离职时把 SSN、地址要到手，不然次年 1 月找不到人。
通过微信群找的保姆，没有合同，算雇佣关系吗？算。税法看实质不看形式：她在你家带娃、你按月付钱、你管考勤，就是雇佣关系，有没有书面合同不影响。反而是没有合同，真出劳资纠纷时你更被动。第一次付工资前就签个简单的 domestic worker agreement，工时、时薪、职责写清楚。
保姆的加班费怎么算？加州非住家保姆：每天超 8 小时或每周超 40 小时，1.5 倍时薪；住家保姆适用不同的加班起点（以加州劳工法为准）。很多华人家庭按“月薪包干”默认保姆随叫随到，这是违法的。合规做法：要么严格记录工时、加班另算，要么把月薪定得足够高并在合同里明确加班费计算方式（需符合加州法律要求，建议咨询劳工律师）。
自己报 nanny tax 还是找工资服务？第一次当家政雇主，强烈建议用工资服务（月费几十美元，以官网为准）：EIN 申请、季度申报、W-2、加州 EDD，一条龙。有经验后可以自己报，Schedule H 本身只有两页，难的是加州的季度申报和工时记录。省这几十美元冒合规风险，不值。
月嫂只请 42 天，工资 12,000 美元，nanny tax 怎么算？42 天 12,000 美元，一个月就超全年门槛，Schedule H 照报。雇主税按 12,000 美元算：社安雇主 6.2% 即 744 美元，医保 1.45% 即 174 美元，代扣雇员部分同样 918 美元，FUTA 约 42 美元。月嫂通常是短期高薪，记得要 SSN、1 月底发 W-2。很多家庭请月嫂完全没报税，被查到是连本带罚。
保姆要求现金发工资、不想被扣税，怎么办？不能答应。现金发工资不代表你没有雇主义务，IRS 查的是实质支付。正确做法：按税后到手谈工资，你承担 payroll tax，保姆实际到手的和她要的现金数一样，她没损失，你合规了。把“税后 4,000 美元”写进合同，皆大欢喜。答应现金私下给，等于你替她承担了全部法律风险。
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英文官方来源
核验日期：2026-10-03。本文工资门槛与税率截至该日期，以 IRS 及加州 EDD 当年公布为准。
免责声明
本文仅为美国税务科普，不构成税务、法律或投资建议。家政雇主税的工资门槛、税率与加州登记要求每年可能调整，请以 IRS 与加州 EDD 官网为准。个案情况请咨询持牌 CPA 或税务律师。
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