先说结论：留学生（NRA）第一次报税，要填四页纸：1040NR 主表（收入和税）、Schedule OI（签证和天数信息）、Form 8843（豁免身份声明）、Form 8833（中美协定 $5,000 免税，如适用）。顺序是 1040NR → OI → 8843 → 8833，W-2/1042-S 复印件附后。全程纸质邮寄（NRA 一般不能 e-file），4 月 15 日前寄出。用 Sprintax 的话，软件自动生成这四页，你只管签字邮寄。
第一页：1040NR 主表，收入和税
1040NR 主表分几大块：身份信息（姓名、SSN/ITIN、签证类型）、收入（Income Effectively Connected with U.S. Trade or Business，即和美国贸易经营实质相关的收入，工资、奖学金中的劳务部分都算）、调整后收入、税款计算、已缴税款、退税/欠税。关键区别：1040NR 没有标准扣除（NRA 不能用），只有分项扣除（且限特定项目，如州税、慈善、学生贷款利息等，以 IRS 为准）。税率表和 RA 一样（graduated rates）。第一次填，对照着 W-2 抄：Box 1 工资进收入栏，Box 2 预扣税进已缴税款栏。奖学金：1042-S 上的金额，劳务部分（如 TA/RA 工资）算 effectively connected，纯奖学金部分可能免税（看协定）。
第二页：Schedule OI，天数和签证信息
Schedule OI（Other Information）是 1040NR 的附表，填签证历史和天数：J1/F1 的入境日期、过去几年的出入境天数、是否申请过移民、原籍国。核心作用：证明你的 NRA 身份和豁免期。Item A（原籍国）：中国。Item D（签证类型和入境日期）：F1，某年某月某日。Item E（天数）：列出当年、上年、前年在美天数。Item L（是否曾被认定为 RA）：如实填。OI 填错不直接影响税款，但影响身份认定，如实填、和 I-94 对齐。Sprintax 会根据你的 I-94 记录自动填 OI，DIY 的人照着 I-94 抄。
第三页：Form 8843，豁免身份声明
8843 见前文（F1 学生 8843 指南）：声明你是 exempt individual，天数不计入 SPT。即使零收入也要交，有收入就附在 1040NR 后面。填 Part III（学生部分）：学校名称、地址、项目日期。8843 有独立签字栏，别忘了签。注意：8843 和 1040NR 是两张表，都有签字栏，都要签。漏签 8843，IRS 可能退回整套。Sprintax 自动生成，打印后两个签字栏都签。
第四页：Form 8833，中美协定 $5,000
中美税收协定第 20 条：中国学生每年 5,000 美元收入免税。用 8833（Treaty-Based Return Position Disclosure）申报：Treaty Country 中国，Treaty Article 20，免税金额 5,000 美元。效果：5,000 美元不计入应税收入，省税约 500–1,100 美元（看税率档）。注意：只有 NRA 能用，变 RA 后失效；每年都要附 8833，不能一年管多年；5,000 美元是“收入”免税，不是“税”减免。1042-S 上如果学校已经按协定预扣（代码 15），8833 只是披露；如果没预扣，8833 帮你把税要回来。Sprintax 自动处理，DIY 的人别漏。
收入部分：effectively connected 是什么
1040NR 只对“effectively connected income”（ECI）征税：工资（W-2）、TA/RA 津贴、自雇收入，都算 ECI，按 graduated rates 交税。非 ECI：银行利息（NRA 免税，portfolio interest）、股票分红（30% 预扣，或协定 10%）。奖学金：劳务部分（如 TA 工资）是 ECI，纯奖学金（学费部分）一般免税（看学校 1042-S 的代码）。填表时：W-2 的 Box 1 进 1040NR 的工资栏，1042-S 的金额按代码分别处理。搞不清的，看 1042-S 的 Income Code：16（奖学金）、17（劳务补偿）等，对照 IRS 说明。
扣除部分：NRA 没有标准扣除
NRA 不能用标准扣除（2026 年单身 16,100 美元，NRA 无缘），只能分项，且限：州和地方税（SALT，上限 10,000 美元，OBBBA 后可能调整，以 IRS 为准）、慈善捐赠、学生贷款利息（2,500 美元上限）、部分杂项。实操：大多数留学生分项加起来不到几千美元，远不如 RA 的标准扣除。这是 NRA 税负重的原因之一。不要硬凑分项：没有就是没有，NRA 的税表就是这么“裸”。中美协定的 5,000 美元免税，是 NRA 最大的减负项，一定要用。
州税：联邦之外另算
1040NR 是联邦表，州税另报：加州 540NR（非居民州税表），纽约 IT-203。州税的 NRA/RA 判定和联邦不同（加州看居住意图），可能联邦 NRA、加州 RA。州税表一般可以 e-file（和联邦不同）。时间：州税截止日和联邦一样（4 月 15 日）。Sprintax 含州税（另收费，约 40 美元/州，以官网为准）。DIY 州税：去州税务局官网下载，难度低于联邦。注意：有些州（如加州）对 NRA 的奖学金处理和联邦不同，分别确认。
邮寄：地址、顺序、凭证
NRA 的 1040NR 一般不能 e-file（除非特定情况），纸质邮寄。地址：按 IRS“Where to File 1040NR”查（德州 Austin，以当年为准）。顺序：1040NR → Schedule OI → 8843 → 8833 → W-2/1042-S 复印件，曲别针别住。签字：1040NR 和 8843 都有签字栏，都签。邮寄：Certified Mail，留 receipt。时间：4 月 15 日前寄出（以邮戳为准）。退税：NRA 的退税一般 6–12 周，比 RA 慢，要有耐心。欠税：附支票（写清 SSN 和“2026 Form 1040NR”），或官网 Direct Pay。
Sprintax vs DIY：第一次建议用软件
Sprintax：50–100 美元（以官网为准），自动判定身份、生成四页、给邮寄地址，第一次强烈推荐。DIY：IRS 官网下载表格，对照说明填，免费但耗时 3–5 小时，且容易错。学校资源：international office 的讲座、免费 Sprintax 码，先问学校。TurboTax：不支持 NRA，不要用。用错软件（TurboTax 报 NRA）等于用错表，后患无穷。第二次报税：熟练了可以 DIY，但建议继续用 Sprintax（身份判定每年都可能变）。
常见错误 Top 5
第一，用了 1040 而不是 1040NR（最致命，多拿标准扣除）。第二，忘了附 8843（身份声明缺失）。第三，忘了 8833（5,000 美元免税没了）。第四，Schedule OI 天数和 I-94 对不上（身份存疑）。第五，漏签（1040NR 或 8843 没签字，退回）。避开这 5 个，第一次报税就成功 90%。剩下的 10% 是细节（地址、装订、邮资），checklist 解决。
时间线：1 月到 4 月
1 月：收 W-2（雇主 1 月底前寄）、1042-S（学校 3 月 15 日前，以学校为准）。2 月：Sprintax 录入，等 1042-S。3 月：1042-S 到手，生成税表，打印签字。4 月初：邮寄（Certified Mail）。4 月 15 日：截止。全年：I-94 记录存档、税表复印存档。时间线的关键：1042-S 比 W-2 晚，不要 2 月就急着寄，等 1042-S。3 月是黄金时间，不早不晚。
1040NR 的税率：和 RA 一样累进
1040NR 的 ECI（effectively connected income）用和 RA 一样的累进税率表（10%、12%、22%…，以当年为准）。区别不在税率，在“税基”：NRA 没有标准扣除，应税收入更高。举例：同样 30,000 美元工资，RA 减 16,100 美元标准扣除，应税 13,900 美元；NRA 无标准扣除（假设分项 2,000 美元），应税 28,000 美元。税率一样，税差一倍。这就是为什么中美协定的 5,000 美元免税对 NRA 如此重要。
1040NR 的预扣：W-4 怎么填
NRA 填 W-4 的特殊规则：不能选“已婚联合”（除非特定情况），标准扣除按单身算（实际报税时 NRA 不能用，但 W-4 预扣按此算），不能 claim 免预扣（除非协定）。很多雇主默认按 RA 预扣，NRA 入职时要主动说明。预扣多了：4 月退回来；预扣少了：补税（可能有 underpayment penalty，NRA 也适用）。OPT 学生：和 HR 确认 NRA 身份，避免按 RA 预扣（RA 预扣可能少扣，4 月补税）。
1040NR 的退税：为什么比 RA 慢
NRA 纸质申报，处理 6–12 周（RA e-file 1–3 周）。加速方法：早寄（3 月）、信息准确（减少人工审核）、Direct Deposit（比纸质支票快）。查询：IRS 官网“Where’s My Refund”，纸质申报 4 周后才能查到。NRA 的退税没有“快速通道”，耐心是必修课。欠税：不要等退税，直接交，避免利息。
1040NR 和 8833 的装订：别漏了协定表
完整装订：1040NR（签字）→ Schedule OI → 8843（签字）→ 8833 → W-2/1042-S 复印件。8833 漏了：5,000 美元免税没了，IRS 按全额征税，之后 1040-X 补（16 周）。8843 漏了：身份声明缺失，可能退回。OI 漏了：NRA 身份存疑。四页缺一不可，checklist 贴信封上。Sprintax 用户：软件生成的 PDF 就是完整顺序，直接打印。
1040NR 的 ITIN 申请：和税表一起寄
没有 SSN 的 NRA（如只有奖学金、没工作）：申 ITIN（Form W-7），和 1040NR 一起寄到 ITIN 指定地址（和 1040NR 地址不同，查 IRS）。W-7 要附护照原件或认证复印件（certified copy，学校 international office 或 IRS 认证点可办）。时间：ITIN 处理 6–11 周，再加 1040NR 处理，总共 4–6 个月。策略：1 月就寄 W-7+1040NR，不要等到 4 月。ITIN 每 3 年不用会过期（连续 3 年没报税），过期重申。
1040NR 的常见 IRS 来信
CP12：IRS 改了你的 1040NR（多退少补，看原因）。CP2000：收入对不上（1099 没报，NRA 也会收到）。12C：要你补材料（W-2 复印件、8843 等）。处理：按信上的指引回，不要忽略。NRA 收到信不要慌，大部分是材料问题，回传就行。回信用英文，附信的编号，寄到信上指定的地址（不是原申报地址）。
常见问题
1040NR 能 e-file 吗？一般不能，纸质邮寄。极少数情况（如特定软件）可以，但 2026 年主流还是纸质。以 IRS 当年说明为准。
没有 SSN，只有 ITIN，能报吗？能。1040NR 接受 ITIN，没有税号先申 W-7（和 1040NR 一起寄，IRS 会先发 ITIN 再处理税表）。不要因没税号就不报。
奖学金超过学费的部分，要交税吗？要。奖学金中用于学费、书本的部分免税，用于住宿、生活的部分算收入（ECI），要交税。1042-S 会分开列，看代码。
OPT 收入的预扣对吗？雇主可能按 RA 预扣（多扣了），4 月退回来；也可能按 NRA 30% 预扣（奖学金部分）。看 W-2/1042-S 的实际数字，多退少补。入职时和 HR 确认身份，避免预扣大错。
1040NR 的配偶能联合申报吗？一般不能。NRA 不能联合申报（除非一方是 RA 且选特定条款，以 IRS 为准）。夫妻都是 F1，各报各的 1040NR。一方 H1B（RA）、一方 F1（NRA），可以选联合（按 RA 报），但全球收入都要报，权衡利弊。
1040NR 报了，还要报 FBAR 吗？NRA 一般不用报 FBAR（FBAR 针对 US person，NRA 不是）。但变 RA 的当年，要看账户情况。FBAR 和税表是两套系统，不要混为一谈。
Sprintax 生成的表，IRS 认吗？认。Sprintax 生成的是标准 IRS 表格（1040NR、8843 等），和纸质 DIY 的效力一样。软件只是帮你填，签字和邮寄还是你。IRS 不关心你用什么填的，只关心填得对不对。
1040NR 的截止日也是 4 月 15 日吗？有美国工资收入的 NRA，4 月 15 日；无美国收入、只交 8843 的，6 月 15 日。两个日期别搞混。有收入按 4 月 15 日准备，最保险。
1040NR 能申请延期吗？能，Form 4868，延期到 10 月 15 日。但 4868 只延申报、不延交税，欠税 4 月 15 日前要先交。NRA 的 4868 也是纸质（一般），和 1040NR 分开寄。
1040NR 填错了能改吗？能，1040-X，3 年内。NRA 用了 1040（TurboTax 报错），改 1040NR，一般补税；RA 用了 1040NR，改 1040，一般退税。主动改比被查到便宜得多。
第一年没报，第二年能补吗？能。1040NR 没有“首年豁免”，漏报就补（1040-X 或 late filing），3 年内。8843 漏了也补。补报的退税 3 年内有效，过期作废。不要因第一年没报就年年不报，雪球越滚越大。
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英文官方来源
核验日期：2026-10-03。本文 1040NR 规则截至该日期，以 IRS 官网当年公布为准。
免责声明
本文仅为美国税务科普，不构成税务、法律或投资建议。1040NR 的表格和规则每年更新，请以 IRS 官网为准。个案情况请咨询持牌 CPA，或学校 international office。
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