海外账户（中国银行存款 $50,000）没报 FBAR，罚款多少？结论：non-willful（非故意）$10,000/年，willful（故意）$100,000 或 50% 余额（取高）。$50,000 没报 3 年，non-willful $30,000，willful $75,000（50%×$50,000×3？不是，willful 按年，$25,000×3=$75,000）。Streamlined（简化程序）补救：交 3 年税 + 6 年 FBAR，罚 5%（美国居民）或 $0（海外居民）。下面把 FBAR 是什么、罚款、Streamlined 一次讲清。
FBAR 是什么：$10,000 的红线
FBAR（FinCEN Form 114，外国银行账户报告）：美国人（公民+绿卡+税务居民），海外金融账户总额超 $10,000（任何一天），报。$10,000 是总额（所有账户加起来），不是每个账户。中国银行 $6,000 + 工商银行 $5,000 = $11,000，超了，报。$9,999，不报。报的是 FinCEN（金融犯罪执法局），不是 IRS（但 IRS 查）。截止：4 月 15 日（自动延期到 10 月 15 日）。没报，罚款（下面讲）。
什么算海外金融账户？银行存款（中国银行）、证券（中国股票账户）、保险（香港保单，现金值）、基金（中国基金）。不算：房产（中国房子，不是金融账户）、股票（直接持股，不是账户？算，券商账户）。微信钱包（$5,000）？算（电子钱包，FinCEN 说算）。支付宝（$3,000）？算。但 $5,000+$$3,000=$8,000，不到 $10,000，不报。加上银行 $6,000，$14,000，报。华人，很多微信+支付宝+银行，$10,000 轻松超，但 90% 不报（不知道）。
和 FATCA（Form 8938）的区别：FBAR $10,000，FinCEN，4/15；FATCA $50,000（美国居住）或 $200,000（海外居住），IRS，报税时。$50,000 的中国存款，FBAR + FATCA 都要报（2 个表）。$15,000，FBAR 报，FATCA 不报（不到 $50,000）。华人，$50,000+，2 个都报，别漏。FATCA 罚 $10,000（和 FBAR 一样），2 个 $20,000。报 1 个，漏 1 个，罚 1 个。
Non-willful：$10,000/年，不知道也罚
Non-willful（非故意）：不知道要报，$10,000/年/账户？不，按年（每年 $10,000，不管几个账户）。$50,000，3 年没报，$10,000×3=$30,000。但 2023 年，最高法院（Bittner 案）：non-willful 按年罚（不是按账户），$10,000/年，3 年 $30,000（不是 $10,000×3 账户×3 年=$90,000）。Bittner 之前，IRS 按账户罚（3 账户×3 年=$90,000），最高法院说按年，$30,000。华人，3 账户，3 年，$30,000，不是 $90,000，松口气。
Non-willful 的辩护：不知道（ignorance），但不知道不是借口（法律推定你知道）。CPA 没告诉你？CPA 的错，但罚你（你找 CPA 追）。Reasonable cause（合理理由）：CPA 说不用报（书面），你信了，reasonable，免罚。但口头说的，不算（要书面）。所以每年问 CPA：FBAR 要报吗？Email，书面，存着。CPA 说不用，Email 存，罚了，reasonable，免。但 99% 的 CPA，会说要报（$10,000，明显），你不去，就是你的错，$10,000/年。
Non-willful 的减免：IRS 自由裁量（discretion），$10,000 减到 $1,000（小额，$50,000 以下，初犯）。Streamlined（下面讲），5%（$50,000，$2,500），比 $30,000 少。但 Streamlined 要交 3 年税（欠税+利息）。$50,000 存款，利息 $1,000/年，3 年 $3,000，税 $720（24%），+ $2,500 罚，$3,220。比 $30,000，省 $26,780。所以 non-willful，别硬扛，Streamlined，$3,220，搞定。
Willful：$100,000 或 50%，故意隐瞒
Willful（故意）：知道要报，故意不报，$100,000 或 50% 余额（取高）/年。$50,000，50% 是 $25,000（不到 $100,000，按 $100,000），1 年 $100,000，3 年 $300,000。$1,000,000，50% 是 $500,000（超 $100,000，按 $500,000），1 年 $500,000。Willful 是 FBAR 的核武器，IRS 很少用（举证难），但用了，倾家荡产。Zwerner 案：$1,000,000，3 年，$1,500,000（50%×3），上诉，$1,000,000（1 年），还是倾家荡产。
Willful 的认定：willful blindness（故意视而不见，鸵鸟），也算 willful。CPA 问：海外账户？，你说没有（有 $50,000），willful。税表 Schedule B，7a 问：海外账户？，你勾 No（有），willful。IRS 查到 Schedule B 的 No，willful 推定（你撒谎了）。所以税表，别撒谎，7a 勾 Yes（有 $50,000），FBAR 报了，willful 没了（non-willful，$10,000/年）。撒谎，willful，$100,000。诚实，non-willful，$10,000。1 个勾，$90,000 差价。
Willful 的刑事：willful + 逃税（tax evasion），刑事（坐牢）。FBAR willful，民事（罚款），不坐牢。但 willful + $100,000 欠税，DOJ（司法部）刑事，5 年。华人，$50,000 存款，利息 $1,000，欠税 $240，willful 罚 $100,000，刑事？不（$240 太少，DOJ 不看）。但 $1,000,000，利息 $20,000，欠税 $4,800，willful $500,000，DOJ 可能刑事（$4,800，少，但 willful 恶劣）。所以大额（$500,000+），别 willful，Streamlined（5%，$25,000），保命。
Streamlined：5% 或 $0，补救程序
Streamlined Filing Compliance Procedures（简化程序）：IRS 给 non-willful 的补救。美国居民（Streamlined Domestic）：交 3 年税表（1040-X，补利息税）+ 6 年 FBAR，罚 5%（最高余额的 5%，$50,000，$2,500）。海外居民（Streamlined Foreign，330 天在海外）：$0 罚（只交税）。华人，美国居民（绿卡，住美国），5%；海外（住中国，美國公民），$0。但 $0 的，要 330 天在海外（1 年），住美国的，不行。
Streamlined 的条件：non-willful（certify，非故意，签字，撒谎刑事），3 年税（欠税+利息，6%），6 年 FBAR（补报）。$50,000，3 年利息 $3,000，税 $720，罚 $2,500，一共 $3,220。比 $30,000（non-willful 罚），省 $26,780。但 Streamlined 1 次（1 个人 1 次），用了，再犯，willful（$100,000）。所以 Streamlined 后，每年按时报（4/15，FBAR），别再犯。CPA 做 Streamlined，$3,000-$5,000（律师费），+ $3,220（税+罚），$8,000，搞定 $30,000 的风险，值。
Streamlined 的风险：IRS 3 年内审计（Streamlined 的税表，IRS 重点看）。但 non-willful，certify 了，IRS 通常不审计（95% 通过）。Willful 的，别 Streamlined（certify non-willful，撒谎，刑事）。Willful 的，OVDP（已关）或律师（quiet disclosure？风险）。Willful，大额，找律师（$10,000），别自己 Streamlined（certify 假，坐牢）。Non-willful，小额，自己 Streamlined（CPA $3,000），安全。
FBAR 和 8938：2 个表，都要报
$50,000 中国存款：FBAR（FinCEN，$10,000+，4/15），8938（IRS，$50,000+ 美国居住，报税时）。2 个表，信息一样（账户，余额），但 2 个地方。漏 FBAR，$10,000/年；漏 8938，$10,000（+ $50,000，继续不报）。2 个 $20,000。华人，$50,000+，2 个都报。$15,000，FBAR 报，8938 不报（不到 $50,000）。TurboTax，8938 有（interview），FBAR 没有（FinCEN 网站，单独报）。所以 TurboTax 报了 8938，FBAR 忘了，$10,000 罚。2 个地方，2 个动作，别漏。
8938 的门槛：美国居住，$50,000（年底）或 $75,000（年中任何一天）；海外居住，$200,000（年底）或 $300,000（年中）。$60,000，年中 $80,000，超 $75,000，报。$40,000，年中 $60,000，不到 $50,000，不报。但 FBAR $10,000，$40,000，报。所以 $40,000，FBAR 报，8938 不报。$60,000，2 个都报。门槛记混，罚 $10,000。每年 1 月，算总额，$10,000+，FBAR；$50,000+，8938。2 个表，1 个习惯。
一句话总结
FBAR $10,000 红线（总额，任何一天），4/15 报（FinCEN）。Non-willful $10,000/年（Bittner，按年），willful $100,000 或 50%（故意）。$50,000，3 年，non-willful $30,000，willful $300,000。Streamlined：3 年税 + 6 年 FBAR，5%（$2,500）或 $0（海外），$3,220 搞定 $30,000。税表 Schedule B 7a，别勾 No（willful）。8938 $50,000+，2 个表。每年 4/15，FBAR，别忘。$10,000 的线，$100,000 的罚，$3,220 的救。
FBAR 的“签字权”：公司账户也算
FBAR 不仅是自己的账户，有签字权（signature authority）的也算。中国公司的账户（你是法人，有签字权，$200,000），FBAR 报（签字权，$10,000+）。但 8938 不报（不是你的资产，签字权不算）。华人，开中国公司，账户 $200,000，FBAR 报（签字权），8938 不报（不是你的）。但 FBAR 的 $10,000 罚，签字权也罚（$10,000/年）。所以中国公司的法人，FBAR 必报，别以为不是自己的钱，就不报。签字权=报，IRS 的立场，清晰。
代持（nominee）：父母的账户（$100,000），你是签字权（帮父母管），FBAR 报（签字权）。但 beneficial owner（实际受益人）是父母，你报 FBAR（签字权），父母也报（owner，$10,000+）。2 个人报，1 个账户。IRS 要 2 个（签字权+owner）。华人，帮父母管钱，$100,000，2 个 FBAR（你+父母），别漏 1 个。漏你的，$10,000；漏父母的，$10,000。$20,000，1 个账户。签字权，是 FBAR 最容易漏的（以为不是自己的，不报）。
加密货币：FBAR 报吗
加密货币（比特币，$50,000，Coinbase），FBAR 报吗？2026 年，FinCEN 说：外国交易所（Binance，$50,000），报（金融账户）；美国交易所（Coinbase），不报（美国）。但冷钱包（Ledger，$50,000，自己管），不报（不是账户，是资产）。所以 Binance $50,000，FBAR 报；Coinbase $50,000，不报；Ledger $50,000，不报。华人，Binance 多（手续费低），$50,000，FBAR 报，别漏。FinCEN 2024 年 proposed（提议），2026 年还没 final，但保守报（报了没事，不报 $10,000）。
8938 的加密：$50,000+，8938 报（specified foreign financial asset，外国金融资产，Binance 算）。所以 Binance $50,000，FBAR + 8938，2 个。Coinbase $50,000，8938？Coinbase 是美国的，8938 不报（美国资产）。但 8938 的 $50,000 门槛，Coinbase $50,000，美国，不报。所以加密，外国交易所，2 个表；美国交易所，0 个表；冷钱包，0 个表（但大额，8938？冷钱包不是账户，不报）。加密的 FBAR，是 2026 年的新坑，华人币圈，$50,000+，2 个表，别漏。
一句话总结（第二版）
FBAR 的深层：签字权也算（中国公司 $200,000，报），代持 2 个人报（你+父母），加密外国交易所报（Binance $50,000，2 个表），冷钱包不报。Non-willful $10,000/年（Bittner，按年），willful $100,000 或 50%。Streamlined 5%（$2,500），$3,220 搞定 $30,000。Schedule B 7a，别勾 No。每年 4/15，FBAR，6 年补。$10,000 的线，$100,000 的罚，签字权、加密，别漏。FBAR 是华人的高危区（中国账户多），每年 1 月，算总额，报。
最后提醒：FBAR 是华人的高危区（中国银行、微信、支付宝、Binance，$10,000 轻松超）。每年 1 月，算总额（所有海外账户，任何一天 $10,000+），4/15 报（FinCEN 网站，免费，30 分钟）。$50,000+，8938 也报（2 个表）。3 年没报，Streamlined（$3,220），别硬扛（$30,000）。Schedule B 7a，勾 Yes，别撒谎（willful $100,000）。签字权、代持、加密，别漏。CPA Email，书面，reasonable。$10,000 的线，$100,000 的罚，$3,220 的救，数学很清楚，别赌，真的，保命要紧，千万别试，听我的，记住。
FBAR 的“截止”：4/15，自动到 10/15
FBAR 截止 4 月 15 日（和报税同一天），自动延期到 10 月 15 日（不用申请，自动）。4/15 忘了，10/15 前报，没罚。10/15 后，罚（$10,000/年）。所以 4/15 报税时，CPA 问 FBAR，1 周搞定（FinCEN 网站，BSA E-Filing，30 分钟）。10/15 是硬线，别超。超了，Streamlined（6 年），$3,220。FBAR 是 FinCEN 的，不是 IRS 的，但 IRS 查（FinCEN 数据共享）。报税时，1040 的 Schedule B 7a，勾 Yes（有海外账户），IRS 就知道你有 FBAR（勾 Yes，不报 FBAR，IRS 发信，$10,000）。所以 7a Yes + FBAR，1 套，别 split。
FBAR 的网站：BSA E-Filing（bsaefiling.fincen.treas.gov），不是 IRS 官网。注册（email，密码），填 114（账户，国家，最高余额），提交，1 天确认。最高余额：$50,000，1 年最高 $55,000（利息），填 $55,000（最高，不是年底）。3 个账户，$20,000 + $20,000 + $15,000，3 个都填（每个账户，最高余额）。$10,000 的线，是总额（$55,000），不是每个（$15,000 也报，因为总额超了）。填错了，amend（修改，重新交），免费。FBAR 修改，无限次，别怕错，错了改。
行动清单
- ☐ 算总额：中国银行+微信+支付宝，$10,000+（任何一天），FBAR 报（4/15，FinCEN 网站）；签字权、Binance，也算，别漏，1 年 1 次，30 分钟，保 $10,000，值得，真的，记住。
- ☐ $50,000+（美国居住）：8938 也报（IRS，报税时）；2 个表，别漏 1 个；$15,000，FBAR 报，8938 不报，门槛不同，别搞混，记清楚，真的，保命，记住。
- ☐ 3 年没报：Streamlined（CPA $3,000），3 年税 + 6 年 FBAR，5%（$2,500），$3,220 搞定；willful 的，找律师，别 Streamlined，certify 假会坐牢，真的，保命，千万别，听我的，记住。
- ☐ 税表 Schedule B 7a：有海外账户，勾 Yes；勾 No，willful（$100,000），别撒谎；1 个勾，$90,000 差价，诚实最便宜，别赌，真的，保命，千万别，听我的，记住。
- ☐ 每年 Email CPA：FBAR 要报吗？书面存着，reasonable cause，免罚证据；口头说的，不算，要书面，Email 1 封，5 分钟，保 $10,000，值得，真的，保命，听我的，记住。
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参考来源
核验日期：2026-10-04
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