百万富翁税：加州、纽约、新泽西高收入附加税对比

结论先行：“百万富翁税”不是一个正式税种，而是大家对高收入附加税的俗称。加州对超过 100 万美元的收入加征 1% 的心理健康服务税，新泽西对超过 100 万美元的收入按 10.75% 的最高档征税，纽约州的最高档达到 10.9%。三州都是“累进”的，只有超过门槛的那部分按高税率算，不是全部收入。华人里年薪加股票收入冲高的人，搬家前先把这笔账算清。

加州：100 万美元以上加 1%

加州的最高边际税率 13.3% 里，包含了 1% 的心理健康服务税（Mental Health Services Act surcharge），针对的是年收入超过 100 万美元的部分。拆开看：加州基础最高档是 12.3%，超过 100 万美元的那部分再加 1%，合计 13.3%。举例：年收入 150 万美元，只有超出的 50 万美元按 13.3% 算，100 万美元以下的部分按各低档累进。这 1% 是“附加”性质，专款用于心理健康服务。加州还有 9.3%、10.3%、11.3%、12.3% 等多个高档，收入越高档越多，100 万美元线是最后一个台阶。

纽约州：最高 10.9%，门槛看申报身份

纽约州的个人所得税最高档为 10.9%，适用于极高收入人群（数百万美元以上，具体门槛按单身、夫妻联合等申报身份划分，以纽约州税局当年公布为准）。往下还有 10.3%、9.65% 等多个高档。纽约的特殊之处在于“州加市”双层：如果住在纽约市，还要再交纽约市居民税，最高 3.876%，州加市合计最高超过 14%。这就是为什么“住新泽西、在纽约上班”成为经典操作：在纽约工作要交纽约州税，但不住纽约市就省了市税那一层。当然跨州有抵免规则，具体见纽约与新泽西的跨州税务安排。

新泽西：100 万美元以上 10.75%

新泽西的最高档是 10.75%，针对年收入超过 100 万美元的部分，是全美名义上最高的州所得税率之一（不计纽约市这种市级）。新泽西的税档爬坡很陡：从 1.4% 起步，到 100 万美元线直接跳到 10.75%。但新泽西的“有效税负”要结合房产税看：新泽西房产税全美最高，高收入家庭的房子大、地税重，州所得税加房产税两笔叠加，总负担经常超过加州同等收入家庭。只看所得税率会低估新泽西，看总账才是正解。

三州对比表

项目	加州	纽约州（不含市税）	新泽西
最高边际税率	13.3%（含 1% 附加）	10.9%	10.75%
顶格门槛	100 万美元以上部分	数百万美元以上（分申报身份）	100 万美元以上部分
附加税性质	1% 心理健康附加税	纯累进税档	纯累进税档
配套负担	房产税中等（Prop 13 锁定）	纽约市另加市税最高 3.876%	房产税全美最高

看表时注意“边际”二字：所有高税率只针对超过门槛的那部分收入。一个年收入 120 万美元的加州人，只有 20 万美元按 13.3% 算，不是 120 万全按 13.3%。媒体常把“最高税率”当成“实际税率”，这是错的，实际有效税率要低得多。

高收入华人的四个应对思路

• 收入时间规划：股票、大额奖金能分年确认的尽量分年，避免一年冲破 100 万美元线。RSU 归属年份是确认年，离职谈判时可以谈归属节奏。
• 退休账户顶格：401(k)、HSA 的税前供款直接降低当年应税收入，是最正当的“降档”工具。
• 搬家是最后手段：为省税搬家要算总账（所得税、房产税、销售税、生活成本、职业机会），只盯着一个税率搬家常常得不偿失。
• 别碰灰色地带：“假搬家”（人还在加州、报成内华达居民）是加州税局的重点打击对象，离境审计非常严格，得不偿失。

联邦层面：高收入还有两道附加

州税之外，联邦对高收入也有附加。第一是 3.8% 的净投资收入税（NIIT）：AGI 超过 20 万美元（单身）或 25 万美元（夫妻联合），投资收入部分加征 3.8%。第二是 0.9% 的附加医疗保险税：工资收入超过 20 万美元（单身）或 25 万美元（夫妻联合）的部分加征。两道都是“门槛以上部分”计征。一个加州年薪 150 万美元的人，联邦税加州税加两道附加，边际税率可能超过 50%。这就是为什么高收入税务规划的价值巨大：每省 1 个百分点都是真金白银。

实算：120 万美元收入的税单长什么样

拿一个加州夫妻联合、年收入 120 万美元（工资加 RSU）的家庭做例子。联邦层面：按 2026 Tax Year 的累进税率，联邦所得税约 35 万美元左右（具体看抵扣）；加州层面：100 万美元以下部分按 1% 到 12.3% 累进，超出的 20 万美元按 13.3%，加州税约 11 万美元；再加 3.8% NIIT（投资收入部分）和 0.9% 附加医保税。合计税负可能达到 50 万美元上下，有效税率约 40% 出头，边际税率（最后一美元）超过 50%。这个例子说明两件事：第一，“最高税率”不等于“实际税率”，累进之下有效税率低一截；第二，高收入家庭的税务规划价值极高，401(k) 顶格、HSA 顶格、慈善捐赠，每一项都是几千上万美元的差异。数字为示意，具体以当年税率表和个人情形为准。

慈善捐赠：高税率下的“打折捐赠”

边际税率越高，慈善捐赠的“折扣力度”越大。加州边际 13.3% 加联邦 37%，捐 1 万美元，联邦加州合计省税约 5,000 美元，实际只花了 5,000 美元。高收入家庭常用捐赠者建议基金（DAF）：一年捐入大额、抵当年的高税，分几年慢慢捐给慈善机构。捐增值股票比捐现金更划算：股票的增值部分不用交资本利得税，还能按市价抵扣，一鱼两吃。但注意 AGI 30%/50% 的抵扣上限，超了可以结转 5 年。DAF 适合“某年收入特别高”的情形，比如 RSU 大年、卖房大年，一次性把未来几年的捐赠额度用足。

搬家省税：税务居民认定的硬骨头

真要为省税搬离高税州，“税务居民”认定是硬骨头。加州税局（FTB）用“最密切联系”测试：房子在哪、家人（配偶孩子）在哪、医生律师会计在哪、驾照和车辆注册在哪、银行账户在哪、社交关系在哪。只在德州租个公寓、人还在加州上班生活，FTB 会认定你仍是加州居民，全球收入照税。纽约州更狠，有“183 天法定居民”规则：在纽约有固定住所且一年住满 183 天，直接算居民。搬家要“搬得彻底”：卖房或退租、转驾照、转选民登记、孩子转学、医生换人，缺一不可。FTB 的离境审计可以追溯好几年，被查到“假搬家”，补税加罚金加利息，得不偿失。

AMT：高收入的另一道坎

除了常规税，高收入还要过 AMT（替代性最低税）这一关。AMT 用另一套规则重算你的税，某些常规税下的抵扣（如州税抵扣）在 AMT 下不认，如果 AMT 算出来更高，就按高的交。2026 Tax Year 的 AMT 免税额按通胀调整，具体以 IRS 公布为准。ISO 行权、大量州税抵扣是触发 AMT 的常见情形。好消息是 OBBBA 之后 AMT 的影响范围在缩小，但高收入加 ISO 的组合依然要测算。报税软件会自动算 AMT，你不用手工算，但要知道它的存在：有时候“多抵了州税”在 AMT 下会被加回来，省税策略要两套规则一起看。

常见问题

100 万美元是按家庭还是个人？加州的 1% 附加按“应税收入”算，夫妻联合申报合并计算，基本上是家庭口径。新泽西的 100 万美元线也是按申报单位算，具体看税表指引。

股票收入算吗？算。资本利得、RSU、分红都计入 AGI，都会把你推向高税档。只有市政债券利息等特定免税收入不计入。

搬到德州能省多少？德州没有州所得税，100 万美元收入在加州和德州的州税差可能达到 8 到 10 万美元。但德州房产税高、保险贵，净省多少要看你的具体画像，不能一概而论。

这些税率每年变吗？税档按通胀微调，大框架稳定。加州的 1% 附加是选民提案立法的，轻易不会动；纽约和新泽西的顶格税率是议会定的，换届可能调整，报税前以当年州税局公布为准。

三州里实际税负最低的是哪个？不能只看所得税率。新泽西所得税 10.75% 看着最高，但如果你住小房子、房产税低，总负担可能低于加州大房子家庭。纽约市居民州加市超 14%，是名义总和最高的。真实答案永远是“看你的画像”：收入结构、房子价值、家庭人数，每个变量都影响结论。

一句话总结：百万富翁税的本质是“累进的最后一档”，只针对超过门槛的那部分。加州 13.3%、纽约州 10.9%（纽约市另加）、新泽西 10.75%，数字吓人但只打中超出的部分。真正的省税动作是收入时间规划、退休账户顶格、慈善捐赠，而不是盯着税率焦虑，更不是“假搬家”。

给不同收入段的一句话建议

年收入 20 万美元以下：百万富翁税和你没关系，把精力放在 401(k)、HSA、标准扣除这些基础上。20 万到 50 万美元：开始要注意 NIIT 和附加医保税的门槛，投资收入和工资的结构值得规划。50 万到 100 万美元：加州 9.3% 到 12.3% 的高档已经适用，大额收入的时间规划开始有价值。100 万美元以上：本文的主场，收入分年、DAF、搬家总账，每一项都值得找专业人士做一次全面规划。税率是累进的，规划也要“累进”：收入越高，越值得为税务花钱。

行动清单

• 先算清自己的边际税率（联邦加州加附加），再谈省税。
• 大额收入尽量分年确认，避免一年冲破 100 万美元线。
• 401(k)、HSA 顶格供款，直接降低应税收入。
• 搬家算总账，不要只盯所得税率；“假搬家”是红线。
• 纽约市居民记得州加市两层，合计可能超 14%。

最后提醒：本文税率按 Tax Year 2026 的框架讲解，各州税档每年按通胀微调、具体门槛以州税局当年公布为准；纽约州顶格门槛按申报身份划分，报税前查你所在申报身份对应的那一档。

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英文官方来源

• 加州税局（FTB）税率表：佐证 13.3% 最高档含 1% 心理健康服务附加税、100 万美元门槛。
• 纽约州税局税率表：佐证 10.9% 最高档与按申报身份划分的门槛。
• 新泽西州税局税率表：佐证 10.75% 最高档、100 万美元门槛。
• IRS 官网 NIIT 与附加医疗保险税说明：佐证联邦层面两道高收入附加的门槛与税率。

核验日期：2026年10月4日

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