73岁还在工作：RMD可以延迟到离职吗？still-working例外

结论先行：73 岁还在为同一家公司工作、且不是 5% 以上股东的人，可以把“现雇主”的 401(k) 的 RMD（强制最低提款）延迟到离职那年，这叫 still-working 例外。但例外很窄：只管现雇主的计划，不管你自己的 IRA，也不管前雇主的 401(k)，5% 股东没份。下面把适用条件、年龄线和操作细节讲清楚。

RMD 年龄线：73 岁还是 75 岁

SECURE 2.0 把 RMD 年龄改成了两档：1951 年到 1959 年出生的，73 岁开始；1960 年及以后出生的，75 岁开始。RMD 的计算很简单：上一年 12 月 31 日的账户余额，除以 IRS 寿命表（Uniform Lifetime Table）上的“分配因子”。举例：73 岁、余额 50 万美元，分配因子约 26.5，RMD 约 18,868 美元。第一年的 RMD 可以拖到次年 4 月 1 日，但那样第二年要取两次（第一年加第二年），一般不划算。没取够的罚金是 25%（SECURE 2.0 从 50% 降下来的），及时纠正可降到 10%，但“罚”本身很疼，不要试探。

Still-working 例外：四个条件

条件	说明
还在工作	为该雇主工作，有工资收入，“挂名”不行
现雇主的计划	只适用于当前雇主的 401(k)/403(b)，不管 IRA 和前雇主计划
不是 5% 股东	拥有公司 5% 以上股权的人不能用，无论是否工作
计划允许	雇主的计划文件要写明接受 still-working 延迟，有的计划不写

四个条件缺一不可。最常见的误解是“我还在工作，所以 IRA 也不用取”——错，IRA 的 RMD 照取不误，still-working 只管现雇主的 workplace plan。第二常见的误解是“前雇主的 401(k) 也能延”——错，前雇主计划的 RMD 到年龄照取，想延就把钱 rollover 到现雇主计划里（如果计划接受）。

5% 股东：为什么被排除

税法把“5% owner”排除在外，理由是防避税：大股东可以“永远不退休”来永远不取 RMD。5% 的判定看“拥有”，包括直接持有和通过家属间接持有（归属规则），拥有公司 5% 以上股权即算。创始人、合伙人要特别注意：你可能“在工作”但“是股东”，两条一交叉，例外用不了。S Corp 的大股东、律所合伙人都在此列。不确定自己算不算 5% owner，问公司的 benefits 部门或看计划文件，计划管理人有义务告知。

操作：怎么申请延迟

Still-working 不是“自动”的，要主动做。第一步，确认计划文件允许（问 HR 或看 summary plan description）。第二步，通知计划管理人你要用 still-working 延迟，一般填一张表或在系统里选。第三步，离职那年记得“开闸”：离职当年的 RMD 按正常规则算，截止日次年 4 月 1 日（第一年）。第四步，IRA 和前雇主计划的 RMD 照常取，不要混在一起。很多人“以为自动延迟”结果被罚 25%，教训是：和计划管理人书面确认，留证据。

RMD 与继续供款的配合

还在工作意味着还能往 401(k) 里存钱：2026 Tax Year 50 岁以上有 catch-up 额度（具体以 IRS 公布为准），工资照存、RMD 延迟，一存一取两不误。但注意“供款”和“RMD”是两条线：供款看的是“有工资收入”，RMD 看的是“年龄加 still-working”。IRA 那边：Traditional IRA 73 岁后不能再抵税供款（收入限制），但 Roth IRA 没有年龄限制、有收入就能存。还在工作的 73 岁老人，最优组合往往是：401(k) 继续存（延迟 RMD）、IRA 的 RMD 照取、Roth 能存就存。

离职那年的税务规划

离职当年是税务规划的关键年：工资收入（1 到离职月）、RMD（全年）、可能的遣散费，一年之内三笔收入叠加，税率可能冲高。规划思路：第一，离职时间选在年初还是年末，影响当年收入总额；第二，RMD 可以做 QCD（合格慈善分配，70 岁半以上）：直接从 IRA 捐给慈善机构，捐的部分不计入收入，又满足 RMD，一鱼两吃；第三，大额医疗支出、慈善捐赠往离职当年堆，分项抵扣对冲。QCD 每年上限 108,000 美元（按通胀调整，以 IRS 公布为准），70 岁半以上才能做，支票必须开给慈善机构、不能先到你手里。

实算：RMD 到底要取多少

拿数字说话。张先生 1955 年生，2028 年满 73 岁，2027 年 12 月 31 日 401(k) 余额 80 万美元。查 IRS Uniform Lifetime Table，73 岁的分配因子是 26.5，2028 年 RMD = 800,000 ÷ 26.5 ≈ 30,189 美元。这笔钱必须在 2028 年 12 月 31 日前取出（第一年可延到 2029 年 4 月 1 日，但不建议）。如果他还在原公司工作、非 5% 股东、计划允许，用 still-working 延迟，这 30,189 美元当年不用取。但他自己的 Traditional IRA（余额 20 万美元）的 RMD 照算：200,000 ÷ 26.5 ≈ 7,547 美元，必须取。两笔分开算、分开取，不要混。RMD 取出来就是普通收入，按边际税率交税，取之前先算好税。

Rollover 策略：把旧钱搬到现雇主计划

前雇主 401(k) 的 RMD 不能延迟，但可以“搬家”：把前雇主计划的钱 rollover 到现雇主的 401(k) 里，搬进去的部分就适用现雇主计划的 still-working 延迟。操作要点：第一，确认现雇主计划接受 rollover（多数接受）；第二，用“直接 rollover”（trustee-to-trustee），不要自己拿支票中转，避免 20% 预扣；第三，rollover 不算 RMD，当年的 RMD 要先取完再 rollover（RMD 的钱不能 rollover）。举例：前雇主 401(k) 有 30 万美元，当年 RMD 1 万美元，先取 1 万，再把 29 万 rollover。顺序错了，IRS 会认定违规。

受益人指定：RMD 规划的另一半

还在工作、延迟 RMD 的人，往往忽略受益人指定。401(k) 和 IRA 的受益人独立于遗嘱，离婚、再婚后没更新受益人，钱会给到前任。每年检查一次受益人：primary 和 contingent 都填，比例写清。非配偶受益人继承后按“10 年清空”规则（SECURE 法案），配偶有更多选择（转入自己 IRA）。RMD 延迟让账户余额更大，传承的税也更大，生前做 Roth conversion（把 Traditional 转成 Roth，交一次税、后代免税继承）是常见配合策略，但 conversion 当年要交税，选低收入年份做。

QCD 详解：70 岁半以上的“免税捐赠”

Qualified Charitable Distribution（QCD）是 70 岁半以上的人的专属福利：从 IRA 直接转钱给慈善机构，每年上限 108,000 美元（按通胀调整，以 IRS 公布为准），转出的钱不计入应税收入，同时计入 RMD 额度。对比“先取出来再捐”：先取再捐，取出的钱先交税、捐赠再抵扣（要分项才有用）；QCD 直接不计入收入，标准扣除的人也能享受。操作要求：钱必须从 IRA 直接到慈善机构，不能经过你的手；501(c)(3) 资格的机构才行，donor-advised fund 不行。73 岁还在工作、IRA 有 RMD 的人，每年用 QCD “消化”掉 RMD，是教科书级的规划。

常见问题

Part-time 也算“还在工作”吗？算。税法看的是“雇佣关系”不是“全职”，part-time、返聘都有工资记录就算。但“挂名顾问、无实际工作”不行，要有真实的雇佣关系。

403(b)、457(b) 呢？403(b) 同样适用 still-working；457(b) 的“RMD”规则类似但细节不同，政府 457(b) 到年龄也要取，具体看计划。

延迟期间账户亏了，RMD 怎么算？RMD 按“上一年 12 月 31 日余额”算，和当年涨跌无关。延迟只是“不取”，计算规则不变。

配偶的计划能用我的 still-working 吗？不能。Still-working 按“人＋计划”算，配偶的 RMD 按配偶自己的年龄和工作状态算，互不影响。

延迟 RMD 会影响社保金吗？会，间接的。RMD 取出来计入 AGI，AGI 影响社保金的应税比例。延迟 RMD 等于延迟了这部分 AGI，对社保金交税是利好。但离职后“一次性”开始取 RMD，AGI 跳升，社保金应税比例也可能跳升，离职那年的整体规划要一起看。

一句话总结：Still-working 是“窄门”：只管现雇主计划、不管 IRA 和旧计划，5% 股东没份，计划文件要允许。用对了，多年免取、复利增长；用错了（以为自动延迟），25% 罚金等着。四条件、书面确认、IRA 照取，记住这三句。

给 70 岁前后的一张时间表

年龄	动作
70 岁半	QCD 资格开始，有捐赠计划的可以用起来
73 岁（1951–1959 年生）	RMD 开始；还在工作的确认 still-working 四条件
73–75 岁	每年算 RMD，IRA 照取、现雇主计划看延迟状态
75 岁（1960 年后生）	RMD 开始，同上
离职年	开闸：现雇主计划 RMD 恢复，做离职年税务规划

把这张表存在手机里，每年生日那天看一眼，该取的取、该延的延，不会错过节点。

Still-working 与 Roth conversion 的配合

延迟 RMD 的年份，往往是做 Roth conversion 的好年份：工资收入还在，但 RMD 没取，AGI 相对低。把 Traditional IRA 的一部分转成 Roth，按当年的税率交税，换以后免税。但注意“pro-rata”规则和当年的总税率，conversion 的金额要和 RMD 规划一起算：转多了把税率推高，得不偿失。每年 12 月做一次“税率测算”，在当前税档的“剩余额度”内做 conversion，是精细化的标准动作。

速查：Still-working 四条件卡

把这张卡存手机里，每年 1 月对照：①还在为该雇主工作（有工资记录）；②是现雇主的计划（不是 IRA、不是旧计划）；③不是 5% 股东（含间接持有）；④计划文件写明允许。四条全绿，当年 RMD 延迟；任何一条变红，当年按正常取。离职当年自动失效，记得开闸。

行动清单

• 先确认 RMD 年龄：1951–1959 年生 73 岁，1960 年后生 75 岁。
• 四条件自查：现雇主、在工作、非 5% 股东、计划允许。
• IRA 和前雇主 401(k) 的 RMD 照取，或 rollover 到现雇主计划。
• 书面通知计划管理人，留确认证据，不要默认自动延迟。
• 离职当年做税务规划，QCD 是对冲 RMD 的利器。
• 继续供款和延迟 RMD 两条线并行，Roth 能存就存。

最后提醒：本文按 Tax Year 2026 的规则撰写，RMD 年龄线、分配因子、QCD 上限以 IRS 当年公布为准；still-working 的“计划允许”条件看你雇主的 plan document，换工作时新计划要重新确认。

补充一个实操细节：RMD 的“取”不一定要变现，in-kind 转出（把股票直接转到应税账户）也算满足 RMD，按转出日市价计收入。不想在低点卖股票的人可以用这招，税照交、股票还拿着。

一句话收尾：73 岁还在工作是福气，税法给了 still-working 这份“贺礼”，但贺礼有使用说明。四条件对一遍、书面确认拿到手，剩下的就是安心工作、安心复利。

再提醒一句：“5% 股东”的判定含间接持有，家族企业里“我只有 3%”但配偶、子女的加总超 5%，也算。归属规则复杂，拿不准问 plan administrator，不要自己拍脑袋。

最后补充：RMD 延迟期间，记得每年还是要算一次“如果取了是多少”，心里有数。离职那年把这笔“欠账”和工资、遣散费一起规划，避免三笔收入把你推上更高的税率档。

一句话备忘：still-working 管的是“取不取”，不是“算不算”，RMD 的计算每年照常，只是“取”的动作推迟了，账要一直算着。

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英文官方来源

• IRS 官网 RMD 说明页：佐证 73/75 岁两档年龄线、still-working 例外四条件。
• IRS Publication 590-B：佐证 RMD 计算方法与 25% 罚金（及时纠正 10%）。
• IRS 官网 QCD 说明：佐证 70 岁半以上、年度上限与直接捐赠要求。

核验日期：2026年10月4日

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