S Corp vs C Corp 2026：21% 公司税 vs 穿透税，华人小公司二选一-美国通

小公司选 S Corp 还是 C Corp。2026 Tax Year。C Corp 21%。S Corp 穿透。选错。多交几万税。这篇。二选一。讲清。

内容显示

C Corp：21% 一刀切

C Corp。公司交税。21%。联邦。固定。2026 Tax Year。州税另算。加州 8.84%。德州 0。利润 10 万。联邦 2.1 万。分红。再交。个人。Double tax。C Corp。适合。融资。上市。留利润。不分红。小公司。不适合。

S Corp：穿透

S Corp。公司不交税。利润穿到个人。个人税率。10% 到 37%。2026 Tax Year。QBI。199A。2025 年到期。2026 年。查 IRS。可能没了。S Corp。要发合理工资。W-2。Payroll tax。15.3%。工资部分。分红部分。免。S Corp。适合。小公司。老板干活。利润分出来。

对比：10 万利润

C Corp。10 万。21%。2.1 万。剩 7.9 万。分红。个人 15%。1.2 万。总 3.3 万。S Corp。10 万。工资 6 万。Payroll 9 千。剩 4 万。个人 22%。8 千 8。总 1.8 万。S Corp。省 1.5 万。10 万利润。S Corp 完胜。

对比：50 万利润

C Corp。50 万。21%。10.5 万。不分。留公司。税 10.5 万。S Corp。50 万。工资 15 万。Payroll 2 万。剩 35 万。个人 35%。12 万。总 14 万。C Corp。省 3.5 万。利润大。留公司。C Corp 划算。分出来。S Corp 划算。看用途。

合理工资：S Corp 的命

S Corp。必须。合理工资。IRS 查。工资太低。0 工资。全分红。Audit。补税。罚款。合理。看行业。看地区。10 万利润。6 万工资。合理。CPA 定。别自己拍。工资是 S Corp 的成本。也是保护。

QBI：2026 年有吗

199A。20% 抵扣。2025 年到期。2026 年。国会。可能延。查 IRS 官网。2026 Tax Year。有。S Corp 更香。没有。S Corp 照样。比 C Corp 强。QBI 是加分。不是决定。

转换：C 到 S

C Corp。转 S。2553 表。3 月 15 日。前一年。转。Built-in gains tax。5 年。C 的增值。S 卖。交税。5 年内。别卖资产。转之前。CPA 算。别冲动。

转换：S 到 C

S Corp。转 C。简单。撤销 2553。C Corp。21%。融资。上市。才转。小公司。S 转 C。少。除非。VC 要。C Corp 结构。VC 只投 C。融资。才转。

华人小公司：怎么选

餐馆。S Corp。装修。S Corp。电商。S Corp。咨询。S Corp。10 万到 30 万利润。S Corp。50 万+。留利润。C Corp。融资。C Corp。99% 华人小公司。S Corp。别想 C。

LLC 选 S：组合

LLC。选 S 税。2553。LLC 的灵活。S 的税。华人最爱。LLC 注册。S 报税。两全。但 LLC 选 S。也要合理工资。也要 2553。3 月 15 日。别忘。

双重税：C Corp的痛

公司赚10万。交2.1万。剩7.9万。分给老板。老板交1.2万。到手6.7万。交2次。33%。S Corp。交1次。18%。双重税。是C Corp的原罪。不分红。只交1次。但钱在公司。拿不出来。拿出来。就2次。

自雇税：S Corp的省

Sole prop。10万。自雇税。15.3%。1.5万。S Corp。工资6万。Payroll。9千。分红4万。免。省6千。S Corp。比Sole。省自雇税。这是S Corp的核心。LLC也一样。LLC默认。自雇税。选S。省。

100股东：S Corp上限

S Corp。100股东。1类股票。美国人。C Corp。无限。外国人也行。S Corp。股东。不能是公司。不能是外国人。C Corp。随便。小公司。S够。大公司。C。股东结构。决定。

融资：VC要C

VC。只投C Corp。Preferred stock。S Corp。1类。VC不要。融资。转C。上市。C。S Corp。是小生意。C Corp。是大生意。目标。决定。开餐馆。S。做独角兽。C。

留利润：C的利

50万利润。不分。全留。C。21%。10.5万。S。35%。17.5万。C省7万。扩张。买设备。招人。留利润。C划算。分光。S划算。用途。决定。

卖公司：S的利

卖S Corp。资产卖。1次税。卖C Corp。2次。公司1次。股东1次。卖公司。S。省大钱。C Corp卖。结构复杂。Stock sale。Asset sale。S简单。退出。S好。

州税：另算

加州。C。8.84%。S。1.5%。最低800。德州。都没。纽约。C。6.5%。S。固定。州税。加总。联邦+州。C。30%。S。25%。州。影响大。查州。别只看联邦。

成立成本：差不多

记账：S复杂

S Corp。工资。Payroll。941。W-2。记账。复杂。C Corp。也复杂。但S。多一步。工资。CPA。每年多1000。成本。算进去。S省税1.5万。CPA多1千。净省1.4万。值。

审计：S被盯

IRS。盯S Corp。工资。太低。Audit。多。C Corp。盯少。但S。合规。就没事。工资合理。记录全。Audit。不怕。合规。是盾。

一句话：小选S大选C

10万。S。50万分。S。50万留。C。融资。C。99%。S。简单。记住。小S。大C。分S。留C。

案例：餐馆老王

老王。餐馆。利润12万。S Corp。工资7万。Payroll。1万。剩5万。个人22%。1.1万。总2.1万。C Corp。21%。2.5万。分红。1万。总3.5万。S省1.4万。老王。S。对。

案例：电商小李

小李。电商。利润60万。留40万。扩张。C Corp。21%。8.4万。S Corp。35%。14万。C省5.6万。小李。C。对。留利润。C。

案例：咨询老张

老张。咨询。利润20万。全分。S Corp。工资12万。Payroll。1.8万。剩8万。24%。1.9万。总3.7万。C。21%。4.2万。分红。1.2万。总5.4万。S省1.7万。老张。S。对。

工资怎么定：三法

行业。查BLS。同职位。工资。地区。调整。利润。50到60%。3法。综合。CPA。签字。10万利润。6万。合理。20万。12万。合理。记录。留档。Audit。用。

0工资：找死

S Corp。0工资。全分红。IRS。必查。补Payroll。罚款。25%。利息。3年。0工资。是红旗。别碰。最低。也发。2万。比0强。

2553：截止日

3月15日。前一年。新公司。75天。3月15日。2026年。选2026。2025年3月15日。前。错过。Rev Proc。补救。 late election。合理理由。IRS。批。别怕。补。

LLC选S：步骤

LLC注册。EIN。2553。3月15日。S生效。工资。设。Payroll。开。记账。分开。LLC。S税。4步。1年。搞定。别漏。2553。

撤销S：怎么撤

撤销2553。信。IRS。股东。超50%。同意。C生效。次年。撤销。5年。不能再选S。想清楚。别反复。5年锁。

外州：注册地

德州公司。加州做生意。两州。都要。注册。报税。S Corp。州税。加州1.5%。德州0。C。加州8.84%。S。省。跨州。S。更省。

遗产：S好传

S Corp。传给孩子。Step-up。 basis。C Corp。2次税。传。S。简单。家族生意。S。传。C。复杂。规划。S。

退休：卖S

退休。卖公司。S。1次税。C。2次。S。退休。划算。10年。S。卖。拿钱。走人。C。卖。交2次。亏。

最后：找CPA

S还是C。CPA。算。1小时。300。省1万。值。别自己。税法。复杂。2026年。QBI。变。CPA。知道。花小钱。省大钱。

Payroll：S的成本

S Corp。Payroll。941。季度。W-2。年底。州。EDD。加州。Payroll税。15.3%。一半公司。一半个人。6万工资。9千。成本。算。S省1.5万。Payroll。9千。净6千。还值。但CPA。1千。净5千。值。

分红：S免税

S Corp。分红。Distribution。免Payroll。4万分红。0税。工资才交。分红是S的糖。C Corp。分红。15%。2次。S。分红。香。C。分红。苦。

亏损：S抵个人

S Corp。亏5万。穿到个人。抵W-2。省1万税。C Corp。亏。留公司。抵以后。S。亏损。当年用。C。亏损。以后用。创业初期。亏。S。好。

贷款：S难

S Corp。贷款。银行看。工资。分红。不稳。C Corp。利润。稳。贷款。C。好拿。S。难。但SBA。都行。SBA。7a。S。C。都贷。别担心。

保险：都一样

商业保险。General liability。Workers comp。S。C。一样。税型。不影响。保险。看行业。不看税。别混。

合同：都一样

签合同。S。C。都是Corp。有限责任。一样。税型。不影响。合同。看公司。不看S/C。别混。

名字：后缀

S Corp。Inc。Corp。C Corp。也Inc。名字。看不出。S/C。是税。不是名。LLC。才是名。别混。Inc。可能是S。也可能是C。

转换成本：CPA费

C转S。CPA。2000。律师。1000。Built-in。评估。5000。转。1万。S省1.5万/年。1年。回本。值。但5年。锁。想清楚。

时间：何时选

开业。就选。S。别等。C转S。麻烦。5年。开业S。1步。C转S。10步。起点。对。省10步。

一句话：S是默认

华人小公司。默认S。除非。融资。留大利润。才C。默认S。不会错。C。是例外。记住。默认S。除非融资。除非留大利润。99%。S。对。今天。定。别等。

2026年：税法变

2026 Tax Year。TCJA。个人税率。到期。可能涨。QBI。到期。S Corp。影响。查IRS。最新。C。21%。不变。S。个人。变。2026年。S。可能。更贵。CPA。算。别按2025。

大美丽法案：查

国会。大美丽法案。税改。QBI。可能延。个人税率。可能锁。2026年。以法案为准。本文。2026年10月。法案。可能变。查IRS。官网。最新。别按旧。

加州：S的1.5

加州。S Corp。1.5%。最低800。10万。1500。C。8.84%。8840。S。省7340。加州。S。更香。德州。没州税。S。C。一样。州。决定。

纽约：S的固定

纽约。S Corp。固定。叫Franchise。最低25。C。6.5%。10万。6500。S。25。S。省6475。纽约。S。完胜。别C。

自雇：S的解

自雇。Sole。15.3%。10万。1.5万。S。工资6万。9千。省6千。自雇。转S。是趋势。IRS。默许。合规。就行。别怕。

副业：S吗

副业。2万。S。工资。麻烦。Payroll。成本。高。副业。Sole。简单。2万。自雇税。3千。S。省1千。但Payroll。2千。亏。副业。小。别S。5万。再S。

夫妻店：S

夫妻店。2人。S。100股东。够。工资。2份。合理。分红。免。夫妻店。S。经典。LLC。S税。更经典。别C。

检查：你选对了吗

利润10万。分光。S。对。利润50万。留。C。对。融资。C。对。上市。C。对。其他。S。对。5秒。自查。选错。转。还来得及。

转：现在

2026年。3月15日。过了。补救。Rev Proc。2027年。3月15日。提前。准备。现在。10月。找CPA。算。2027年。1月。交2553。别等。3月。

记录：留好

2553。复印。IRS。确认信。留。工资。记录。留。分红。记录。留。Audit。7年。记录。是盾。别丢。

年年：复查

每年。复查。S。C。利润变。用途变。S。变C。C。变S。生意。变。税型。变。每年。1月。CPA。15分钟。复查。别1次。定终身。

开始：今天

今天。算。利润。用途。S。C。定。CPA。约。下周。2553。准备。2027年。3月。交。别拖。税。是钱。时间。是钱。

结束：省税

选对。省1万。选错。多1万。1年。1万。10年。10万。税型。是大事。别小看。今天。行动。

提醒：QBI查官网

2026年。QBI。199A。到期。延了吗。IRS官网。查。现在。10月。别按2025年。算。差20%。差很多。查。确认。再选。

提醒：工资合理

S Corp。工资。合理。IRS。查。0工资。死。太低。补。CPA。定。留记录。每年。复查。工资。是S的命。别省。

最后：行动

今天。利润。算。用途。定。S。C。选。CPA。约。2553。准备。2027年。交。税。省。行动。现在。别停。

行动清单

10 万利润。S Corp。
50 万留公司。C Corp。
合理工资。CPA 定。
2553。3 月 15 日。
QBI。查 2026 年。

英文官方来源

IRS：S Corp 与 C Corp 官方指南（佐证 21%、穿透、2553）。
IRS：199A QBI 说明（佐证 2026 年状态，以官网为准）。
IRS：合理工资要求（佐证 payroll tax）。

核验日期：2026年10月4日

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