报税时，1040 主表算的是普通所得税，但有些附加税要另算，汇总的地方就是附表二。替代性最低税、超额社保税、保姆税，这些名字听着就头疼的税，全在这张表上汇总。这篇讲清附表二上最常见的几种附加税：谁会被盯上、数字是多少（2026 税年）、填在哪。搞懂这张表，报税时不再两眼一抹黑。
附表二是什么：在 1040 里管什么
1040 主表有一栏附加税，数字就来自附表二。附表二分两部分：第一部分是替代性最低税和超额抵免，第二部分是其他税（保姆税、超额社保税等）。你可以把它理解成杂税汇总表：主表算不清的、规则特殊的税，全扔到这里算完，再把总数搬回主表。
报税软件会自动生成附表二，你只需要在问卷里如实回答（有没有雇保姆、有没有行权激励期权），软件会判断要不要填。但软件会填不等于你不用懂：懂了，才能发现软件填错；不懂，错了都不知道。
AMT：替代性最低税，中产也可能中招
AMT 是平行税制：按普通规则算一遍税，再按 AMT 规则算一遍，交高的那个。AMT 不认很多普通抵扣（如州税抵扣），专治抵扣太多、交税太少。2026 税年，AMT 豁免额是单身九万零一百美元、夫妻联合十四万零二百美元（国税局按通胀调整，每年变，2026 年的数以当年公布为准）。
谁容易中招：行权激励期权并持有到年底的人（行权价差算 AMT 收入，但普通税不算）、抵扣巨额州税的人、收入在豁免额附近且抵扣多的人。2026 年有个大变化：豁免额的 phase out 门槛降到单身五十万美元、夫妻一百万美元（之前更高），更多高收入者会被 AMT 扫到。科技公司员工行权前，先算 AMT，别等报税时傻眼。
AMT 的计算逻辑：两套账
AMT 的计算在 6251 表上：先算 AMT 收入（普通收入加回调扣、加优惠项），减豁免额，得应税基数，乘百分之二十六或百分之二十八（2026 税年税率），得暂定最低税，和普通税比，高的那个交，差额就是 AMT，填到附表二。
听起来复杂，实操靠软件。但规划要靠人：比如 ISO 行权，分两年行权可能避开 AMT；州税抵扣在 AMT 下无效，就别为了抵扣硬凑。AMT 是高收入者的游戏，年收入几十万美元以上，才需要认真规划。
超额社保税：换工作的人的退税
社保税每年有工资基数上限（2026 税年以当年公布为准），超过上限的部分不用交。但如果你年内换了工作，两家公司各扣各的，每家都按没超上限扣，加起来就超了。多扣的部分，可以在附表二上申请超额社保税抵免，直接抵应纳税额，相当于退税。
举例：2026 税年工资基数上限假设为十八万美元（以当年公布为准），你在 A 公司赚十万美元（扣社保税六千二百美元），跳槽到 B 公司又赚十万美元（再扣六千二百美元），合计扣了一万两千四百美元，但按上限你只该扣一万一千一百六十美元，多扣的一千二百四十美元，在附表二上拿回来。换工作的人，报税时别漏了这笔。
保姆税：在家雇人的税
在家里雇保姆、月嫂、园丁、保洁，一年付超过一定金额（2026 税年门槛以当年公布为准，一般两千多美元），你就是家庭雇主，要交保姆税：雇主部分的社保税和医保税，外加代扣雇员部分。这笔税在附表 H 上算，汇总到附表二。
华人家庭的常见误区：给现金，不用报。现金支付同样要报，被查到补税加罚款。正确做法：给保姆发 W-2（不是 1099，保姆是雇员不是独立承包商），按季度交预估税，年底附表 H 汇总。雇人第一天，就把雇主税号（EIN）申请了，免费，网上十分钟。
其他常见附加税：提前取款罚金等
附表二还汇总：退休账户提前取款的百分之十罚金（59 岁半前取 401(k)/IRA）、教育储蓄账户超额供款罚金、医疗储蓄账户相关税。这些罚金式附加税的共同点是规则触发：你做了某件事（提前取钱），税就来了。做之前先查规则，别做完才知道有罚金。
提前取款罚金有例外（如首次购房、医疗、教育），符合例外的不罚。规划大额取款前，先看例外清单，符合就按例外走，不符合就认罚。不知道有罚金不是免罚理由。
附表二和附表三：一对兄弟
附表二管加税，附表三管减税（抵免和已缴税）。报税时，附表二的总数加到应纳税额上，附表三的总数从应纳税额里减掉。一加一减，得出最终欠税或退税。两个表经常同时出现，别搞混。
自查方法：报税软件生成后，看一眼附表二有没有不该有的税、附表三有没有漏掉的抵免。软件是按你的回答生成的，你答错了，它就填错了。每年报税，附表二和附表三各看一遍，十分钟，值。
2026 税年的特别提醒
2026 税年（2027 年 4 月报）的几个变量：AMT 豁免额和 phase out 门槛按通胀调整，以国税局当年公布为准；社保税工资基数上限每年涨，换工作的人按当年数算；保姆税门槛每年微调。所有数字，以国税局官网当年公布为准，别用去年的数套今年的税。
另外，2026 年是大漂亮法案生效后的第一个完整税年，很多规则变了：标准扣除、税率级距、AMT 规则都有调整。报税软件会更新，但你的常识也要更新，别拿 2024 年的经验报 2026 年的税。
报税软件 vs 会计师：什么时候该请人
情况简单（纯工资、无附加税），报税软件够用。触发以下任何一条，考虑请会计师：有 AMT（6251 表复杂）、有保姆税（雇主责任重）、有 ISO 行权（AMT 规划）、有提前取款（例外判定）。会计师费几百美元，填错一个 AMT，损失几千美元，这笔账好算。
请会计师时，把特殊事项主动说：我今年行权了 ISO、我雇了保姆。会计师按你给的信息报，你不说，他不知道。我以为软件或会计师会自动知道，是报税季最大的幻觉。
附表二填错的后果
少填附加税（如保姆税），国税局会发信补税加利息，利息从欠税日算起，拖得越久越多。多填了（如不该交的 AMT），多交的税可以修正申报要回来，但流程几个月。所以宁可多问，不可瞎填：不确定的税，先查规则，查不清问会计师，别凭感觉。
修正申报（1040-X）有三年期限，发现填错了，及时改。将错就错是最亏的：多交的税，三年后就拿不回来了。
附表二的其他税：零工经济的税
网约车、外卖、自由职业的自雇税（社保加医保，税率百分之十五点三）不走附表二，走附表 SE，但自雇税的一半可以在附表一抵扣。打零工的人，报税时三张表联动：附表 C 算净利、附表 SE 算自雇税、附表一抵一半。别只填了 C 表，忘了 SE 表，税算少了，国税局发信。
另外，小费收入（餐馆、酒店）要报税，雇主代扣不足的，自己补。2026 税年有小费抵扣新规（以当年法律为准），符合条件的申报，别漏。零工经济的税，杂是特点，一张表一张表过，别嫌烦。
AMT 的豁免不是免税
AMT 豁免额（2026 税年单身九万零一百美元）是计算 AMT 时先减掉的数，不是收入低于这个数就不用管 AMT。要不要算 AMT，看的是有没有 AMT 调整项（如 ISO 行权、大额州税抵扣），不是看收入。收入五十万美元、没有调整项，可能不用交 AMT；收入二十万美元、有 ISO 行权，可能要交。
要不要填 6251 表，报税软件会判断。但规划要提前：年底前知道自己有 ISO 行权，找会计师算一下要不要今年行权、行权多少。AMT 是年底规划的税，报税时才想，晚了。
保姆税的雇主责任清单
当了家庭雇主，责任不止交税：要给保姆发 W-2（一月三十一日前）、代扣社保医保税、交雇主部分、年底附表 H 汇总。全套做下来，一年多花几百美元税和手续费。但不做的风险是：被查到补税加罚款，还可能影响保姆的社保记录（她以后领社保金，靠的就是这些记录）。
保姆是独立承包商、发 1099 是常见错误：保姆的工作时间、地点、方式都由你定，是雇员，不是独立承包商，必须 W-2。发 1099 省事是违法的，省小钱、担大险。雇人第一天，就把雇主身份办好。
附表二的常见问题速查
问：我怎么知道要不要填附表二？答：报税软件问卷里如实回答，有 AMT 调整项、雇了保姆、有超额社保税，软件会自动生成。问：附表二上的税能不能分期？答：可以，和主表欠税一起申请分期付款（9465 表），但利息照算。问：去年的附表二错了怎么办？答：交 1040-X 修正，三年内有效。
问：保姆只干了两个月，要报吗？答：看全年付了多少，超过门槛就要报，和干几个月无关。问：AMT 会影响州税吗？答：AMT 是联邦税，州一般没有 AMT（加州没有），但联邦 AMT 交多了，州税不受影响。常见问题先查，再动手，省得走弯路，多问不吃亏，少走弯路，报税不慌。
一句话总结
附表二是 1040 的杂税汇总表：AMT、超额社保税、保姆税、提前取款罚金，全在这。2026 税年的关键数字（AMT 豁免额单身九万零一百、夫妻十四万零二百）以国税局当年公布为准。换工作的人查超额社保税，雇保姆的人老实报保姆税，行权 ISO 的人先算 AMT。搞懂这张表，报税时心里有数。
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英文官方来源
核验日期：2026-10-07
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本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。联邦与州税法每年调整，具体条款以 IRS 与州税务局当年公布为准，个案请咨询持牌税务师或 CPA。
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