结论先行：拿到绿卡的那一天起，你就是美国税务居民（RA），全球收入都要向 IRS 申报——中国工资、中国房租、中国银行利息、股票收益，一样都不能漏。很多人以为”钱在中国，IRS 管不着”，这是新移民第一年最危险的误解。IRS 通过 FATCA 协议能拿到中国金融机构的信息，不申报被查到的后果是补税加高额罚款。这篇文章讲清绿卡第一年的全球收入申报规则、外国税收抵免怎么用、FBAR 和 8938 什么时候触发。
先讲一个真实案例：老王 2025 年 6 月通过 EB-5 拿到绿卡登陆美国，2026 年 4 月第一次报税。他在国内还有一套出租房（年租金 12 万人民币）、一笔银行理财（利息 3 万人民币），觉得”这些钱都没进美国，不用报”。结果他的中国银行按 FATCA 协议把账户信息报给了 IRS，2027 年他收到 IRS 的 CP2000 通知，要求补税加罚款。最后补了约 8,000 美元税款，外加 FBAR 漏报的罚款。第一年的”省事”，变成了第二年的”大事”。
绿卡和税务居民的关系是”自动绑定”的，这和 F-1、H-1B 完全不同。F-1 前 5 年是 NRA，H-1B 要算 SPT，但绿卡持有者（Lawful Permanent Resident）从登陆成为 LPR 的第一天起就是 RA，没有过渡期、没有豁免期。这个规则叫”绿卡测试”（Green Card Test），是 IRS 判定 RA 的两条标准之一（另一条是 SPT）。
绿卡测试：从哪一天起算 RA
IRS 规定：你获得绿卡身份（LPR status）并实际身在美国的第一天，就是你成为 RA 的第一天。注意两个条件要同时满足：
- 有 LPR 身份：移民签证入境盖章那天，或境内调整身份（AOS）批准那天。
- 身在美国：如果你在海外领馆拿到移民签证，但 3 个月后才登陆美国，RA 从登陆那天算，不是从签证签发日算。
举例：小陈 2025 年 3 月在广州领馆拿到 EB-2 移民签证，2025 年 6 月 15 日飞洛杉矶入境，海关在护照上盖了 I-551 章。他的 RA 起始日是 2025 年 6 月 15 日。2025 年 6 月 15 日之前的收入（1-6 月在中国的工资），按 NRA 规则（一般不用报）；6 月 15 日之后的全球收入，全部要报。
但这里有个细节：如果小陈 2025 年全年都在美国（6 月登陆后没离开），他可以选择把 2025 年按”全年 RA”报（First-Year Choice 的一种，叫 Residency Starting Date 选择）。全年 RA 的好处是可以用标准扣除、夫妻联合申报；坏处是 1-6 月的中国收入也要纳入。怎么选看哪边省税，后面有决策框架。
全球收入包括什么：中国人的常见收入项
“全球收入”（worldwide income）指你在世界任何地方赚的每一分钱。对中国新移民来说，常见的有：
- 中国工资收入：登陆前在中国的工资（按 RA 起始日划分），登陆后如果还保留中国的工作远程拿工资，全额申报。用 Form 1116 申请外国税收抵免（在中国已交的个税可以抵美国的税）。
- 中国房租收入：北京、上海的房子出租，租金要报。在美国税表上填 Schedule E（出租房收入表），可以扣中国的物业费、维修费、折旧（27.5 年）。注意：中国房子的折旧按美国规则算，和中国的算法不同。
- 中国银行利息、理财收益：余额宝、银行理财的利息，填 Schedule B。中国的”理财产品”收益在美国税法下可能算利息、可能算资本利得，看产品结构。
- 中国股票、基金收益：A 股、港股、美股（通过国内券商）的买卖收益，填 Schedule D。注意 PFIC 规则（见下文），中国的公募基金在美国税法下是”被动外国投资公司”，税率极高。
- 中国养老金：退休后领的中国养老金，要申报。按中美税收协定，中国政府发的养老金可能免税，但企业年金一般要交税。
- 微信红包、亲友赠与：个人之间的小额赠与不用报税。但如果一年内从海外个人收到超过 10 万美元的赠与，要填 Form 3520（信息申报，不交税，但不报有罚款）。
外国税收抵免（Form 1116）：避免双重交税
全球收入申报不等于”交两遍税”。美国和中国有避免双重征税的机制，核心工具是 Form 1116（外国税收抵免）：你在中国已经交过的个税，可以用来抵减美国应交的税。
举例：小陈 2025 年 6 月 15 日登陆后，下半年在中国还有 20 万人民币工资收入（远程工作），在中国交了约 2 万人民币个税（约 2,800 美元）。这 20 万人民币（约 28,000 美元）要报到美国税表上，按他的税率（假设 22%）应交约 6,160 美元美国税。用 1116 抵掉在中国的 2,800 美元，实际补给 IRS 约 3,360 美元。
1116 的关键规则：
- 分类计算：工资、股息、资本利得等不同类别收入分开算抵免，每类有上限（不能超过该类收入按美国税率算出的税）。
- 只能抵所得税：中国的社保、公积金不能抵，只能抵个税。
- 要留凭证：中国的完税证明（税收缴款书）要留好，IRS 查账时会要。中文凭证最好有英文翻译。
- 抵免 vs 扣除：1116 是”抵免”（credit，直接减税额），比”扣除”（deduction，减应税收入）划算。不要选错。
如果中国税率比美国高（比如高收入者中国 45% vs 美国 37%），抵免后不用补税，多交的部分可以往前/往后结转 10 年/1 年。但实战中，中国新移民的美国税率通常不低，多数情况要补一点。
FBAR 和 8938：绿卡第一年的两道”资产申报”关
除了收入申报，RA 还有两道”资产信息申报”关。这两个不直接产生税，但漏报罚款极重：
| FBAR（FinCEN 114） | Form 8938（FATCA） | |
|---|---|---|
| 管谁 | FinCEN（金融犯罪执法局） | IRS |
| 门槛（在美居住单身） | 所有海外金融账户合计超 10,000 美元（任一时点） | 年末超 50,000 美元或年中任一时点超 75,000 美元 |
| 截止日 | 4 月 15 日（自动延期到 10 月 15 日） | 跟税表走（4 月 15 日） |
| 漏报罚款 | 非故意最高 10,000 美元/账户/年；故意最高 100,000 美元或账户余额 50% | 10,000 美元起，故意更高 |
| 包括什么 | 银行账户、证券账户、支付宝/微信大额余额也可能算 | 同上，外加股票、基金份额等 |
新移民最容易漏的是：支付宝/微信支付的大额余额。FinCEN 的口径是”金融账户”，第三方支付账户如果余额大、功能像银行账户，理论上要报。虽然执法上对小额余额宽松，但余额超过 1 万美元的建议申报。保守起见，合计超 1 万美元就报 FBAR，不差这一张表。
另外注意：FBAR 的 10,000 美元门槛是”所有账户加总”，不是”每个账户”。中国银行 5,000 + 工商银行 4,000 + 支付宝 2,000 = 11,000，超了，要报。
PFIC：中国基金的税坑
这是新移民第一年最隐蔽的坑。PFIC（Passive Foreign Investment Company，被动外国投资公司）规则下，中国的公募基金、很多理财产品都被归类为 PFIC，适用惩罚性税率：收益按普通收入最高税率 + 利息罚金，实际税负可能超过 50%。
判断标准：如果一个外国公司的 75% 以上收入是被动收入（利息、股息、资本利得），或 50% 以上资产产生被动收入，就是 PFIC。中国的股票型、债券型、货币型公募基金基本全中。
应对策略：
- 登陆前卖掉：在成为 RA 之前把中国的基金卖掉，收益按 NRA 规则（一般不征税），干净利落。这是最推荐的。
- 登陆后尽快卖：持有时间越短，PFIC 的惩罚利息越少。不要长期持有。
- 选 Mark-to-Market：如果必须持有，在 8621 表上选按市值计价（mark-to-market），每年按未实现收益交税，避免更重的超额分配（excess distribution）规则。
- 个股一般不是 PFIC：直接持有中国公司的股票（如茅台、腾讯个股），通常不算 PFIC（除非该公司本身符合 PFIC 定义），按正常资本利得处理。
这个坑每年坑一批新移民。登陆前整理中国资产时，把基金、理财列出来，能卖先卖。
第一年报税决策：分段报还是全年 RA
绿卡第一年，你有两个选择：
- 选择 A：Dual Status（RA 起始日之前 NRA，之后 RA）。NRA 期间只报美国来源收入，中国收入不用报。适合登陆前在中国有大额收入（年终奖、卖房）的人。
- 选择 B：全年 RA（First-Year Choice）。全年全球收入都报，但可以用标准扣除、夫妻联合申报。适合登陆前中国收入少、想简化报税的人。
决策点：比较”登陆前中国收入的税” vs “标准扣除+联合申报省的税”。一般来说，如果登陆前中国收入超过约 5 万美元，选 A；如果不到，选 B。请 CPA 算一下，这是 200 美元咨询费能解决的问题。
常见问题 FAQ
Q：绿卡第一年，国内的房子要报吗？
A：房子本身（自住房产）不用在 FBAR/8938 上报（不动产不是金融账户）。但房子的租金收入要报（Schedule E），卖房的资本利得要报（Schedule D）。美国没有”全球房产申报”，只有”全球收入申报”和”海外金融账户申报”。
Q：父母在国内的钱，打到我美国账户，要交税吗？
A：赠与本身不交税（美国没有赠与税给接收方）。但一年内从海外个人收到超 10 万美元，要填 3520 信息申报。另外，这笔钱进美国后产生的利息要交税。
Q：我第一年没报 FBAR，现在补还来得及吗？
A：来得及。用 Streamlined Filing Compliance Procedures（简化程序），补 3 年税表 + 6 年 FBAR，交一个”杂项抵消”罚金（通常为海外资产 5%），IRS 不追究刑事。比被查到再补划算得多。找有经验的 CPA 做，不要自己 DIY。
Q：中美税收协定对绿卡第一年有用吗？
A：有限。协定的很多优惠（如留学生 5,000 免税）只适用于 NRA。变成 RA 后，协定主要起”避免双重征税”作用，具体条款要看收入类型。不要指望协定免掉大额税款。
Q：回国探亲，绿卡会丢吗？税务居民会断吗？
A：绿卡：离境超 1 年可能被认定放弃（要办回美证 Reentry Permit）。税务：绿卡测试下，只要绿卡身份还在，即使长期在海外，IRS 仍把你当 RA（全球征税）。想断税务居民，先正式放弃绿卡（I-407），还可能触发弃籍税（Exit Tax）。
行动清单
- 确认 RA 起始日（登陆盖章日），划分 NRA/RA 期间。
- 盘点中国所有资产：银行账户、证券、基金、理财、房产、支付宝/微信余额。
- 登陆前能卖的基金/理财先卖，避开 PFIC 坑。
- 合计超 1 万美元的海外金融账户，报 FBAR；超 5 万美元，报 8938。
- 用 1116 抵免在中国已交的个税，留好完税证明。
- 决策 dual status 还是全年 RA，找 CPA 算一下。
- 海外个人赠与超 10 万美元/年，填 3520。
相关阅读
- 海外账户申报双表全解：FBAR（FinCEN 114）与 FATCA（Form 8938）门槛、截止日、罚款一次讲清
- NRA 还是 RA？美国税务身份判定全解：实质居住测试怎么算、1040NR 报税一次搞懂
- 虚拟货币报税 2026：IRS 把币当财产、1099-DA 新规、成本基础与常见误区一次讲清
英文官方来源
- IRS：Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens – Green Card Test（佐证绿卡测试与 RA 起始日）
- IRS：Form 1116 Instructions（佐证外国税收抵免规则）
- FinCEN：FBAR Filing Requirements（佐证 10,000 美元门槛与罚款）
核验日期：2026年10月1日
信息免责声明：本文内容仅供一般信息参考，不构成法律、税务、保险或医疗建议；具体费用与政策以官方最新规定为准。
欢迎关注美国通官方微信：UUUMGT
