父母来美国团聚，每月国内还有退休金到账，这笔钱在美国要不要报税？很多家庭的答案是”国内的钱国内管”，但美国税法不这么看：美国对税务居民实行全球征税，国内退休金也要申报。瞒报的后果可大可小，轻则补税罚款，重则影响身份。本文讲清：全球征税怎么覆盖到国内退休金、中美税收协定怎么说、海外账户要不要申报，以及实操中怎么报。
美国全球征税：为什么国内退休金也要报
美国税法的基本逻辑是：只要你是美国税务居民（公民、绿卡持有者，或满足实质居住测试的人），全球范围内的收入都要向 IRS 申报，包括工资、利息、房租，当然也包括中国的退休金。”收入在哪里发的”不重要，”你是不是美国税务居民”才重要。国内退休金打到中国的银行卡、一分钱没进美国，照样要报。申报不等于都要交税，后面讲的协定和抵免就是用来避免双重征税的，但”申报”这个动作不能省。
税务居民判定：住满 183 天就跑不掉
绿卡持有者和美国公民自动是税务居民。拿非移民签证（如 H-1B、L-1、F-1 转成工作身份后）长期居住的人，要看实质居住测试（substantial presence test）：当年在美 183 天，或按公式（当年天数加去年天数的三分之一、再加前年天数的六分之一）满 183 天，就是税务居民。父母拿 B1/B2 来探亲、一年住 5 个月，一般达不到税务居民标准，国内退休金不用向美国申报。但如果父母拿绿卡后长居美国，即使人回国住半年，税务居民身份还在，退休金照样要报。身份和天数是两道门槛，先对号入座。
中美税收协定里的养老金条款
中美之间有双边税收协定，里面有专门针对养老金、社会保障金的条款。大原则是：缔约国一方政府支付的退休金，通常只在支付国征税；私人部门的养老金，居住国也有征税权。具体到中国的退休金：机关事业单位的退休金和企业的职工养老金，在协定下的处理可能不同，细节以协定文本和 IRS 的解释为准。关键点是：协定不能”自动”生效，符合协定优惠条件的要在报税时主动主张（一般通过 Form 8833 披露协定立场），不主张等于放弃。建议涉及金额大的家庭找熟悉中美跨境税务的 CPA 确认，别自己猜。
哪些要报：退休金、补贴、企业年金
要申报的”国内退休收入”不只基本养老金这一项：每月的职工基本养老金要报；逢年过节的一次性补贴、取暖费、过节费，只要是退休相关的收入都要报；企业年金、职业年金的领取部分要报；农保、新农保的养老金同样要报。申报时按收到当年的美元汇率折算，IRS 接受全年平均汇率。一次性补发的往年退休金，算在收到那年，不用去改往年的税表。记住原则：所有写着”养老”、”退休”字样的进账，先假设要报，再去找例外。
在中国已交的税：境外税抵免
中国的退休金如果在中国已经扣过个人所得税，在美国申报时可以用境外税抵免（foreign tax credit，Form 1116）把已交的税抵掉，避免两头交税。抵免额不能超过这部分收入按美国税率算出来的税，超出的部分可以往前结转 1 年、往后结转 10 年。中国退休金税率通常不高，实际操作中很多人抵完后美国这边补不了多少税，但申报和填表的步骤不能省。详细规则见本站《Form 1116 境外税抵免全解》。
FBAR 与 FATCA：国内银行账户申报
退休金存在国内的银行账户里，账户本身可能也要申报。两条线：一是 FBAR（FinCEN 114）：所有海外金融账户加总，任意一天超过 1 万美元，就要申报，每年 4 月 15 日截止（自动延期到 10 月 15 日）。二是 FATCA（Form 8938）：住在美国的人，年末海外资产超 5 万美元（单身）或 10 万美元（夫妻联合）要申报， thresholds 住在海外更高。退休金账户余额加上其他国内存款，很容易触发 FBAR。这两个是”信息申报”，不直接产生税，但漏报的罚款很重，FBAR 非故意漏报一单也能罚上万美元。
退休金汇到美国：申报与实操
把退休金从国内汇到美国，汇款本身不是应税事件（税在”取得收入”时已经算过），但实操有三点注意。一是每年 5 万美元的个人换汇额度，超额要分年或用家人额度，注意别做”分拆结售汇”这种违规操作。二是单笔超过 1 万美元的现金相关申报要求，主要针对现金，银行电汇走正常渠道没问题。三是汇款附言写清楚”退休金”，银行问起来有据可查。大额汇款到账后，美国银行可能会问资金来源，准备好国内的退休金发放证明，英文翻译件更佳。
4 个常见误区
误区一：”钱没进美国就不用报”。全球征税看的是税务居民身份，不是钱在哪里。误区二：”国内已经交过税了，美国不用管”。要申报，还要用抵免或协定去免双重征税，”不用管”和”申报后不用补税”是两回事。误区三：”父母没绿卡，退休金也要在美国报”。B1/B2 探亲、没达到实质居住测试的，不用报，别自己吓自己。误区四：”FBAR 罚款只针对有钱人”。1 万美元门槛很低，普通退休家庭的国内存款加起来很容易超，漏报一样罚。
报税实操：填在哪张表
国内退休金在 1040 上的位置：一般填在养老金、年金收入那几行（1040 第 5a、5b 行附近），具体行号每年可能微调，跟着报税软件走就行。用软件报时，收入类型选 pension，来源国选中国，软件会引导你填协定和抵免。主张协定优惠的，附 Form 8833 说明协定立场。FBAR 单独在 FinCEN 官网电子申报，不在 1040 里。第一次处理的家庭，建议找有跨境经验的 CPA 报一年，把模板立起来，第二年自己照着报。
不同身份的申报对照：一张表看懂
| 身份 | 是不是税务居民 | 国内退休金要报吗 |
|---|---|---|
| 美国公民 | 是 | 要，全球征税 |
| 绿卡持有者 | 是 | 要，即使人不在美国住 |
| H-1B/L-1 长期工作 | 满足居住测试就是 | 是的话要报 |
| F-1 学生（前 5 年） | 一般不是 | 通常不用 |
| B1/B2 探亲 | 一般不是 | 通常不用 |
最容易踩坑的是两种人：一是拿了绿卡但长期回国住的，以为”人不在美国就不用报”，错，绿卡本身就是税务居民身份，除非正式放弃绿卡（I-407），否则全球收入都要报。二是 H-1B 住满几年转成税务居民的，转身份那年是 dual status，退休金收入要按居民和非居民期间分段处理，第一年报税建议找 CPA。身份变了，申报义务跟着变，搬家、换身份、拿绿卡这三个节点，都要重新评估一遍税务居民状态。
找 CPA 还是自己报：怎么选
情况简单的可以自己报：退休金是唯一的国内收入、金额不大、在中国没交税或交得很少，报税软件加 Form 1116 就能搞定，IRS 官网有免费的 fillable forms。以下情况建议找 CPA：一是金额大，一年退休金加补贴超过几万美元，协定条款的适用需要专业判断；二是情况复杂，比如国内还有房租收入、股票分红，多类收入交织；三是第一次处理，想立一个正确的模板。找 CPA 时问三个问题：做过中美跨境税务吗？熟悉 Form 8833 协定披露吗？报过 FBAR 和 8938 吗？三个都答得上来的才是对的人。费用一般几百到一千多美元，比起漏报的罚款，这笔钱花得值。注意别找只做本地小生意的报税店，跨境是专门领域。
退休金之外：父母在美国的其他税务事项
父母长居美国，税务事项不只退休金一笔。第一，国内的房子出租了，租金收入同样要申报，维修、折旧可以抵扣，净租金收入计税。第二，国内的银行利息、理财收益，都是全球征税范围，利息收入填 1040 的利息那行。第三，给父母的大额赠与：你一年给父母转账超过年度赠与免税额的部分，要填 Form 709 申报赠与税（只是申报，免税额内不用交税）。第四，父母在美国开户炒股，资本利得按美国规则算，和国内那套完全不一样。第五，父母去世后的遗产：美国遗产税免税额很高（2026 年个人上千万美元级别），普通家庭不用担心，但国内的房产继承涉及两国的手续，提前立遗嘱、做好文件翻译，能省继承人很多事。把这些事项列成年度清单，每年报税季过一遍，比临时抱佛脚强得多。
最后再强调一遍申报和交税的区别：申报是义务，交税看计算结果。很多家庭一听”全球征税”就慌，其实走完协定和抵免，该交的可能很少甚至为零。但”申报”这一步没人能替你省，漏报的罚款和利息是按”没申报”算的，不是按”没交税”算的。每年 4 月 15 日前，把清单过一遍，该报的报、该抵的抵，睡得安稳。这份安心，是花钱买不到的，也是合规最大的回报，别嫌麻烦。
行动清单
- 先确认税务居民身份：绿卡/公民直接算，非移民看居住天数
- 统计国内所有退休相关收入，按年折算美元
- 查国内银行账户余额，判断要不要报 FBAR 和 8938
- 国内已扣的税留好凭证，走 Form 1116 抵免
- 金额大的找熟悉中美税务的 CPA 确认协定适用
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英文官方来源
核验于2026年10月1日：中美税收协定养老金条款的具体适用以协定文本与 IRS 最新解释为准，FBAR 与 8938 门槛以官方当年公布为准。
免责声明
本文为一般税务信息整理，不构成税务建议。跨境税务情况复杂，涉及金额较大时建议咨询熟悉中美税务的专业人士。
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