每年十月，美国国税局（IRS）都会公布下一年度的通胀调整数字。2025年10月9日，IRS 发布第 2025-32 号税收程序文件（Revenue Procedure 2025-32），敲定了 2026 日历年度的一系列关键数字：有人涨、有人五年以来第一次原地踏步。对于在美华人家庭来说，这份文件里藏着几条非常实用的消息——给孩子转钱、给父母汇款、在海外工作的人，2026 年的免税额度都和去年不一样了。
年度赠与免税额：$19,000，五年以来首次不变
先说最重要的数字：2026 年，每人每年可以免税赠与给他人的金额仍然是 $19,000，和 2025 年持平。这是自 2021 年以来，这个数字第一次没有上调——2022 年到 2025 年，它每年都在涨（$16,000 → $17,000 → $18,000 → $19,000），2026 年按下了暂停键。
这条规则的实务含义很直接：2026 年里，你给任何一个人（子女、父母、亲友）的赠与，只要总额不超过 $19,000，就不需要动用你的终身免税额，也不需要申报赠与税。夫妻两人可以”分赠”（gift-splitting），每人各给同一个人 $19,000，相当于一个孩子一年可以免税收到 $38,000。很多华人家庭年底给孩子存 529 教育基金、或者帮刚工作的子女付首付，都会用到这条线。
一旦超过 $19,000，超出部分就要申报 709 赠与税表，并开始消耗你的终身免税额度。注意：是”申报”，不是”交税”——在终身额度用完之前，一般不需要实际缴税。
终身免税额：$15,000,000，夫妻 $30,000,000
配合 2026 年 7 月签署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act），2026 年联邦遗产税、赠与税和隔代转让税的终身免税额定为每人 $15,000,000，夫妻合计 $30,000,000，比 2025 年的 $13,990,000 多出 $1,010,000。和之前几年”日落条款到期就砍半”的悬念不同，这次是永久性立法（本站此前已有专题解读，此处不再展开）。
非公民配偶：$194,000，比去年多 $4,000
这条很多华人家庭用得上：如果你的配偶不是美国公民，2026 年你每年可以免税赠与给配偶 $194,000（2025 年是 $190,000），超出部分才计入应税赠与。注意这和公民配偶之间的无限额婚姻扣除是两回事——很多一方持绿卡、一方是公民，或者夫妻一方还在等身份的家庭，在做资产安排时要特别留意这条线。
海外工作收入免税额：$132,900
被公司外派、或者一年里有几个月在中国工作的华人注意：2026 年的海外劳动收入免税额（Foreign Earned Income Exclusion）涨到 $132,900（2025 年为 $130,000）。符合”实际居住测试”或”物理 presence 测试”的美国纳税人，海外工资收入在这个额度内可以免交美国联邦所得税。不过这笔收入仍然要申报，只是免税，不是免报。
弃籍相关：两条线也上调了
考虑放弃绿卡或美国国籍的人（这几年华人圈讨论不少），2026 年也有两个数字变了：被认定为”弃籍税覆盖对象”（covered expatriate）的门槛之一，是弃籍前五年平均年净所得税超过 $211,000；而弃籍税下可从总收入中扣除的金额涨到 $910,000。弃籍是不可逆的大事，务必在行动前咨询跨境税务律师。
给孙辈存”特朗普账户”：IRS 给了赠与税安全港
2026 年 6 月，IRS 还发布了一项针对新型儿童储蓄账户（Trump Account）的赠与税安全港规则：祖父母、亲友当年给孩子这类账户的现金存入，只要每人每年不超过 $19,000 的年度免税额，就视为适用年度免税的完整赠与，不产生赠与税申报义务。这对想给孙辈存钱的华人祖父母是个明确的利好——按规则操作，连 709 表都不用交。
华人家庭 2026 年实务清单
- 给孩子转钱：每人每年 $19,000 以内最省心，夫妻分赠可到 $38,000；超了记得申报 709 表。
- 529 教育基金”超级注资”（superfunding）：可以一次性存入 5 年的年度免税额，即 2026 年每人 $95,000，但要申报并选择分 5 年摊销。
- 给非公民配偶转资产：记住 $194,000 这条线，大额转账前先做税务规划。
- 有海外收入：$132,900 免税额要用足，但 FBAR（海外银行账户申报）和 FATCA 表格一个都不能少，漏报的罚金比税本身狠得多。
- 所有”给出去的钱”留好记录：银行转账备注写清用途，赠与税审计往往发生在多年以后。
三条线一张表：赠与、遗产、隔代转让
很多人把几个”免税额”搞混，这里一次讲清。2026 年联邦层面有三条线：第一，年度赠与免税额 $19,000/人——每年、每人，超了要申报；第二，终身免税额 $15,000,000/人——一辈子累计，年度超额部分从这里扣，扣完才交税；第三，隔代转让税（GST）免税额同样 $15,000,000——直接给孙辈的钱走这条线。华人家庭常见的”爷爷直接给孙子存钱”，同时占用第一条和第三条线，操作前要算两遍。
529 教育基金：年度免税额的”放大器”
529 计划有个特殊规则叫”超级注资”（superfunding）：允许你把未来 5 年的年度赠与免税额一次性存入，即 2026 年一个人可以一次性给一个孩子存 $95,000（$19,000 × 5），夫妻两人就是 $190,000，前提是在 709 表上选择分 5 年摊销。这对想一次性锁定教育资金的家庭非常实用，但一旦选了超级注资，这 5 年里就不能再给同一个孩子做其他年度赠与，否则超额。
另外提醒：529 的钱必须用于合格教育支出，取出来干别的要交税加 10% 罚金。Coverdell 教育储蓄账户 2026 年仍是每年 $2,000 上限，额度小但用途更灵活（可覆盖 K-12 费用），两个账户可以并存。
跨国华人家庭的三个申报雷区
第一，FBAR（FinCEN 114）：美国纳税人在海外银行、证券账户合计超过 $10,000（任一时点），必须申报，2026 年报 2025 年的截止仍是 4 月 15 日（自动延期到 10 月 15 日）。漏报罚金起步 $10,000，故意不报最高可达账户余额 50%。
第二，FATCA 8938 表：海外金融资产超过 thresholds（住美国单身 $50,000 年末/$75,000 年中，住海外 $200,000/$300,000）要随税表申报，和 FBAR 是两套系统，都要报。
第三，3520 表：一年内从海外个人（比如国内父母）收到超过 $100,000 的赠与或遗产，必须申报 3520 表——只是信息申报、不交税，但不报的罚金是金额的 25%。很多华人拿父母资助付首付栽在这张表上。
常见误区问答
问：给孩子转 $19,000，对方要交税吗？答：美国没有受赠税，收钱的人不交税、不申报，纳税义务全在赠与人这边（如果超额）。
问：年度免税额用不完能累积吗？答：不能，每年清零，不用就作废。所以年底是很多家庭”用额度”的窗口期。
问：直接帮孩子付学费、医疗费算赠与吗？答：不算——直接付给学校或医院的学费、医疗费，不限金额、不占免税额，这是税法里最被低估的一条”无限额度”通道。给学校写支票，别把钱先转给孩子。
问：加密货币、股票赠送怎么算？答：按赠与当天的公允市值计，$19,000 的线同样适用。送升值很多的股票还有个好处：受赠人接的是你的成本基础，适合做长期税务规划。
2026 年其他通胀调整：容易被忽略的几条线
Rev Proc 2025-32 里还有几条和华人相关的线：外籍配偶赠与 $194,000 上面讲过；”弃籍税”覆盖对象的判定里还有一条资产线（净资产 $200 万以上），2026 年维持不变；特殊用途估值（农场地产）上限 $1,460,000；分期缴遗产税的 2% 优惠部分额度 $1,940,000。这些数字平时用不上，但家里有农场、有大额资产传承计划的人，2026 年做规划时要按新数走。
另外，2026 年标准扣除额（单身 $16,100、夫妻 $32,200）和七档税率门槛本站已有专题报道，本文不再重复。把这几篇放在一起看，2026 年的税制图景就完整了：税率档上调、标准扣除额上调、赠与年度线冻结、终身线永久 $15M——整体是”减负”方向，但跨国申报的要求一年比一年严。
年底窗口：2026 年最后三个月可以做的事
年度赠与免税额每年清零，2026 年 10–12 月是”用额度”的窗口：给孩子的 529 做一笔注资、给父母转一笔生活费、把答应亲友的借款转成赠与，都可以搭这班车。夫妻分赠记得双方都要在 709 表上签字同意。已经超 $19,000 的，709 表的申报截止是次年 4 月 15 日（可延期到 10 月 15 日），和个税申报同步，别忘了。
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英文官方来源
核验于 2026年10月2日
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