先说结论：美国遗产税看的是“人”（税务居民身份），不是护照。美国税务居民（公民、绿卡、满足实际居留天数）去世，全球资产都要计入遗产税，国内房产也算，但 2026 年联邦免税额约 1300 万美元以上，99% 的家庭不用交；非居民在美国境内的资产超过 6 万美元就要交遗产税，税率最高 40%。中美没有遗产税协定，双重征税的风险真实存在。本文讲清谁要交、什么资产算、怎么规划。
美国遗产税：看人，不看护照
美国遗产税的管辖逻辑是“税务居民”（tax resident）：美国公民、绿卡持有者、满足 substantial presence test（实际居留天数测试）的外国人，去世时全球资产都要计入美国遗产税。中国护照加美国绿卡，算美国税务居民，国内房产要计入；中国护照、无绿卡、一年住 30 天，算非居民，只算美国境内资产。
税务居民和移民身份不完全一样：F1 前 5 年算非居民（exempt individual），H1B 住满算税务居民。身份决定税，查 IRS 的定义，别自己猜。
联邦遗产税：免税额与税率
2026 年，联邦遗产税免税额约 1300 万美元以上（每人，具体以 IRS 公布为准），夫妻合计约 2600 万。超过部分，税率 40%。1300 万，99% 的家庭不用交。要交的，是超高净值家庭，请税务律师加 CPA，别自己算。
免税额会变：2017 年税改翻倍，2026 年后可能减半，看国会。政策盯 IRS 官网，别听“听说”。
国内房产：要计入吗
美国税务居民，国内房产要计入（全球资产）。北京一套房 1000 万人民币，约 140 万美元，计入遗产总额。140 万离 1300 万很远，不用交。北上广深几套房加美国资产，加起来超 1300 万，才要交。
非居民，国内房产不计入（只算美国境内资产）。人不住美国，国内房，美国不管。
非居民：6 万美元起征
非居民（nonresident alien）在美国境内的资产（美国房产、美股、美国银行存款）超 6 万美元，就要交遗产税，税率 18% 到 40%。6 万很低，在美国有套房基本就超了。父母在国内、没绿卡，在美国给孩子买了房，去世后遗产税跑不了。
规划：非居民的美国资产，别直接持有，用外国公司或信托持有，找跨境税务律师。6 万是坑，提前填上。
州遗产税：十几个州另收
联邦 1300 万免税，州另算：华盛顿州 200 多万起征、俄勒冈 100 万起征、纽约 700 万左右（2026 年标准，以各州官网为准）。加州没州遗产税。住华盛顿、俄勒冈，遗产税来得早很多。“联邦不用交”，不等于“州不用交”。
中美没有遗产税协定
中美没有遗产税协定。美国收了遗产税，中国目前没遗产税，双重征税暂时不是大问题。中国以后如果开征，没协定，可能双重。政策盯着看。
赠与税：生前给，能省吗
生前赠与（gift）：每年每人 1.9 万美元免税（2026 年标准，以 IRS 为准），超了占终身免税额。夫妻一年给孩子 3.8 万，免税。生前给，省遗产税，但失去 step-up basis（孩子将来卖房，资本利得税多）。给还是留，算总账。
Step-up Basis：继承的税务红利
Step-up basis：继承的资产，成本按去世时市价算。爸 50 万买的房，去世时 200 万，孩子继承，成本算 200 万，马上卖，资本利得税 0。生前赠与没这个红利（成本还是 50 万，卖了交 150 万的利得税）。留（继承）vs 生前给，税差很多。
信托规划：跨境家庭的标配
跨境家庭（中美都有资产）的规划：美国做 living trust（避 probate）、国内办公证遗嘱、大额用不可撤销信托（省遗产税）。非居民父母在美国有房，用外国信托持有，避 6 万起征。规划找跨境税务律师加 CPA，别自己设计。
申报：706 表
要交遗产税，填 Form 706，9 个月内（可延期 6 个月）。不用交，一般不用填，但夫妻一方去世、另一方想用 portability（把没用完的免税额转给配偶），要填 706。Portability 别忘，2600 万 vs 1300 万，差一倍。
美股：非居民的隐藏风险
非居民炒美股，美国公司股票算美国境内资产，6 万很容易超。非居民炒美股，遗产税是隐藏风险。人不在美国、钱在美股，去世后，IRS 会找上门。规划趁早。
人寿保险：计入遗产吗
去世时拥有保单，人寿保险计入遗产。大额保单用不可撤销寿险信托（ILIT）持有，不计入。保单大，ILIT 是标配。
遗产税、赠与税、收入税：三税分清
跨境家庭常把三税搞混。遗产税（estate tax）：去世时对遗产总额征，联邦 1300 万免税、40% 税率。赠与税（gift tax）：生前大额赠与征，和遗产税共用终身免税额（统一抵免）。收入税（income tax）：继承人卖出继承资产时，对增值部分征（但有 step-up basis 红利）。三税，三个时点（去世、生前给、卖出），三种规则。规划，就是在三税之间找最优解。
跨境规划工具箱：五种工具
工具一，living trust：避 probate，不管税。工具二，不可撤销信托（irrevocable trust）：资产转入后不算你的，省遗产税，但拿不回来。工具三，ILIT（不可撤销寿险信托）：装人寿保险，保险金不计遗产。工具四，外国信托：非居民父母用，隔离美国资产。工具五，年度赠与：每年 1.9 万免税，细水长流转资产。五种工具组合用，找律师设计。
华人家庭常见架构：三代人
“祖父母在国内、父母绿卡、孩子公民”，是典型架构。父母（税务居民）：全球资产，1300 万免税，一般不用交，做 living trust 避 probate。祖父母（非居民）：美国资产（如给孙子买的房），6 万起征，用信托持有。孩子（公民）：继承，享 step-up basis。三代，三种身份，三种规划。
案例：北京 3 套房加加州 1 套房
张先生，绿卡，北京 3 套房（3000 万人民币，约 420 万美元）加加州 1 套房（150 万美元）加存款 100 万，总计约 670 万，不到 1300 万，联邦遗产税 0。加州没州遗产税。规划：living trust（避 probate）、受益人指定（存款、保险）、国内公证遗嘱（北京房产）。670 万，税 0，规划费几千，值。
案例：父母非居民，在美国给孩子买房
李先生的父母在国内、没绿卡，在加州给孩子买了套 80 万美元的房，写父母名字。父母去世，非居民加美国房产 80 万，超 6 万，遗产税约 30 万（40% 税率）。规划：用外国 LLC 或信托持有，或生前赠与给孩子（每年 1.9 万加终身免税额）。80 万的房、30 万的税，规划能省下来。
误区 Top 5
一，“中国护照，不用交美国遗产税”——错，看税务居民身份。二，“国内房产，美国管不着”——错，税务居民全球计入。三，“遗产税，人人都交”——错，1300 万免税，99% 不用交。四，“生前全赠与，最省税”——错，失去 step-up basis。五，“信托，能避一切税”——错，living trust 不避税，只避 probate。误区，比无知更贵。
申报实操：去世后家人要做什么
家人去世，30 天内：找 estate 律师（评估要不要交税、走不走 probate）、清点资产（中美两边）、别急着卖房（step-up basis，等评估）。9 个月内：706 表（要交才填）。夫妻的 portability，别忘。悲伤和手续同时进行，律师是这时候最好的帮手。
一句话：身份定税、规划省税
跨境继承，八字诀：身份定税、规划省税。先确认每个人的税务居民身份，再算全球资产，最后找跨境律师设计 trust 加遗嘱加赠与。1300 万，是大多数家庭的安全线；6 万，是非居民的警戒线。两条线，记住。
赠与 vs 继承：哪个更省税
生前赠与和去世继承，税差在哪？赠与用终身免税额，但受赠人拿的是你的“原成本”（carryover basis），将来卖出，资本利得税高。继承同样用终身免税额，但有 step-up basis（按去世时市价算成本），卖出税低。升值多的资产（房产、股票），留着继承更省；不升值的（现金），生前给无所谓。资产分类，分别规划。
夫妻规划：Portability 别浪费
夫妻一方去世，没用完的免税额可以转给配偶（portability），条件是填 Form 706 申报。1300 万加 1300 万等于 2600 万，不申报，另一半就浪费了。丧偶后 9 个月内，找 CPA 填 706，别忘。Portability 是 IRS 给夫妻的大礼包。
最后：跨境家庭的年度体检
跨境家庭，每年做一次税务体检：身份变了吗（拿绿卡、入籍）、资产变了吗（买房、卖房）、法律变了吗（免税额、州税）。变了，就更新规划。规划不是一次性的，是每年的。体检花 1 小时加咨询费，省几十万的税。
中国遗产税：如果开征，影响多大
中国目前没有遗产税，但研究了很多年。如果开征，跨境家庭可能面临中美双重征税——美国按全球资产征，中国按国内资产征，又没有协定抵免。现在不用慌（没开征）；以后盯政策。规划留灵活性，别把路走死。
一句话：6 万和 1300 万，两条线
跨境继承，记住两条线：非居民，6 万美元是警戒线；税务居民，1300 万美元是安全线。线下不用交，线上找律师。先确认身份，再计算资产，最后做规划。顺序别反。
给跨境家庭的行动清单
第一步，确认全家人的税务居民身份（公民、绿卡、实际居留天数，一个一个查）。第二步，列出中美两边的资产清单（房产、股票、存款、保险）。第三步，对照两条线：非居民看 6 万，税务居民看 1300 万。第四步，超线的找跨境税务律师，不超线的做基础规划（living trust、受益人、遗嘱）。第五步，每年复查一次。清单 5 步，今天就能开始第一步。跨境继承不复杂，复杂的是不知道。把这篇文章转发给家人，两条线，一次讲清。早规划，早安心。
常见问题
问：绿卡，国内有 3 套房，要交美国遗产税吗？计入全球资产，但 3 套房加美国资产不到 1300 万，不用交。一般也不用申报。
问：父母在国内，没来过美国，在美国有银行账户，算吗？算美国境内资产，超 6 万，交遗产税。银行账户也算。规划趁早。
问：非居民，国内房产，孩子是美国公民，能避吗？孩子的公民身份，不改变父母的非居民身份。父母是非居民，美国资产照样 6 万起征。身份看去世的人，不看继承人。
问：什么时候请跨境税务律师？资产中美加起来超 500 万美元、非居民在美国有资产、想做信托规划，这三种都请。咨询费几千，省几十万的税，值。
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英文官方来源
- IRS Estate and Gift Taxes：https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estate-and-gift-taxes
核验日期：2026-10-03
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