副业收入开 Solo 401k 一年能存多少？2026 年 $24,500+$72,000 两档上限详解

结论先行：2026 Tax Year，一人公司/副业者的 Solo 401k 有两档上限：“雇员” 身份最多存 $24,500（50 岁以上再加 $8,000，60–63 岁加 $11,250），“雇主” 身份再按净自雇收入的 20% 追加，两部分合计不超过 $72,000。这是自雇人士能用的 “税优额度” 天花板——同样 $100,000 的副业净收入，Solo 401k 能存的比 SEP IRA 多 $24,500 左右。本文把两档上限的算法、和 SEP IRA 的对比、以及 “有 W-2 工作+副业” 的叠加规则一次讲清。

这篇解决四个具体问题：第一，2026 年 Solo 401k 的 $24,500、$72,000、$80,000 几个数字分别指什么；第二，自雇的 “雇主” 20% 具体怎么算；第三，什么时候 Solo 401k 完胜 SEP IRA；第四，已经有 W-2 工作的 401k，副业的 Solo 401k 额度怎么叠加。

先统一口径：Solo 401k（IRS 叫 one-participant 401k）适用于 “没有全职雇员” 的自雇人士，包括副业、自由职业、一人 LLC。所有数字为 2026 Tax Year（IRS Notice 2025-67），2027 年 4 月 15 日前完成缴存动作（雇员部分有特殊 deadline，见第六节）。

一、2026 年三个关键数字

$24,500：雇员 elective deferral 上限。这是你以 “雇员” 身份能存的上限，税前（traditional）和税后（Roth）合计。50 岁及以上可追加 $8,000（合计 $32,500）；60–63 岁可追加 $11,250（合计 $35,750，这是 SECURE 2.0 的 “超级追加”）。

$72,000：雇员+雇主合计上限。“雇员” 的 $24,500 加上 “雇主” 的利润分享部分，合计不能超过 $72,000。追加缴存（catch-up）不计入这 $72,000，所以 50 岁以上实际能到 $80,000，60–63 岁能到 $83,250。

$360,000：计算工资基数上限。用于计算缴存的 “工资” 上限是 $360,000，超过部分不再产生新的缴存额度。绝大多数副业者碰不到这条线，了解即可。

三个数字的关系：$24,500 是 “起步额度”（有收入就能存满），$72,000 是 “天花板”（要足够高的利润才摸得到）。下面两节分别讲 “雇员” 和 “雇主” 部分怎么算。

二、“雇员” 部分：$24,500 人人有份

“雇员” 部分的逻辑很简单：只要你有自雇净收入（net earnings），就可以存，最多 $24,500（或 100% 的净收入，取较小值）。比如副业净赚 $30,000，雇员部分可以存满 $24,500；副业只赚 $15,000，雇员部分最多存 $15,000。

自雇的 “净收入” 定义：Schedule C 的净利润，减去一半的自雇税（self-employment tax 的 50%），再减去 “雇主” 部分的缴存额。这个 “循环计算” 是自雇缴存最绕的地方，实务中用 IRS Publication 560 的 worksheet 或报税软件自动算，不要手算。

税前还是 Roth：Solo 401k 的雇员部分可以选 traditional（当年抵税）或 Roth（税后存、未来免税）。副业收入波动大的人，“低收入年份选 Roth、高收入年份选税前” 是经典策略。注意：雇主部分只能是税前（traditional），不能进 Roth。

三、“雇主” 部分：净收入的 20%，举例算给你看

“雇主” 部分是 Solo 401k 甩开 SEP IRA 的关键：sole proprietorship / 一人 LLC（Schedule C 申报）可以按 “净自雇收入” 的 20% 追加缴存（公司制、发 W-2 的是 25%，本文聚焦副业常见的 Schedule C 形式）。

举例：副业净收入 $100,000。雇员部分存满 $24,500；雇主部分约 $100,000 × 20% ≈ $18,500（精确计算要扣自雇税的一半和已缴存额，粗略按 20% 估算）；合计约 $43,000。同样的 $100,000 走 SEP IRA，只能存约 $18,500——Solo 401k 多存 $24,500，多出来的全是 “雇员” 部分的功劳。

举例：副业净收入 $50,000。雇员 $24,500 + 雇主约 $9,300 ≈ $33,800。SEP IRA 只能存约 $9,300。收入越低，Solo 401k 的优势越大——因为 “雇员” 的 $24,500 是 “固定额度”，不随收入打折。

结论：副业净收入在 $20,000–$150,000 区间的，Solo 401k 几乎总是优于 SEP IRA。只有 “嫌麻烦” 这一个理由选 SEP（SEP 开户更简单，但 2026 年很多券商的 Solo 401k 开户也是 15 分钟在线搞定）。

四、有 W-2 工作 + 副业：$24,500 是 “按人” 算的

这是最容易翻车的一点：$24,500 的雇员上限是 “按人” 不是 “按计划”。你在公司 401k 里已经存了 $20,000，副业的 Solo 401k 雇员部分就只剩 $4,500 额度。两边加起来超了，超额部分要交 6% 消费税，且要在次年 4 月 15 日前取出。

但 $72,000 的 “合计上限” 是 “按计划” 算的：公司 401k 的 $72,000 和 Solo 401k 的 $72,000 是两个独立的天花板（除非是同一控制集团）。所以 “公司存满 $24,500 + 副业雇主部分再存” 是可行的：公司 401k 雇员 $24,500 拉满，Solo 401k 只做 “雇主” 部分（20% 净收入），两边不冲突。

实战：先看公司 401k 的缴存情况，再定 Solo 401k 的雇员部分剩多少。每年 12 月对一次账，别等到报税时才发现超了。

五、Solo 401k vs SEP IRA：决策表

| 维度 | Solo 401k | SEP IRA |

| 2026 年最大缴存 | $72,000（+catch-up） | $72,000 |

| 低收入时（$50,000 净收入） | 约 $33,800 | 约 $9,300 |

| Roth 选项 | 有（雇员部分） | 无 |

| 贷款 | 可向自己贷款（最高 $50,000 或 50%） | 不可 |

| 开户复杂度 | 稍复杂（要 EIN、plan document） | 简单 |

一句话：“想多存、想选 Roth、想要贷款功能” 选 Solo 401k；“图省事、收入很高且稳定” 可以选 SEP。2026 年的主流券商（Fidelity、Schwab、E*Trade）都支持免费开 Solo 401k，“麻烦” 的差距已经很小了。

六、开户和缴存的 deadline：别错过

开户 deadline：2026 Tax Year 的 Solo 401k，必须在 2026 年 12 月 31 日前开好户（plan 建立）。“明年 4 月再开” 是来不及的——和 IRA 不一样，401k 没有 “次年 4 月 15 日前开户” 的宽限。

缴存 deadline：雇员部分（$24,500）要在 2026 年 12 月 31 日前存入；雇主部分可以延到报税截止日（2027 年 4 月 15 日，延期则到 10 月 15 日）。实务建议：12 月就把两部分都存了，别拖到次年——“雇主部分可以晚存” 是法律允许，不是理财建议。

需要 EIN：开 Solo 401k 需要一个 EIN（雇主税号），即使你是一人 LLC 也要单独申请（不能用 SSN 代替）。EIN 在 IRS 官网免费申请，10 分钟搞定。具体见本站 EIN 申请篇。

七、Roth Solo 401k：要不要选

2026 年的税率环境下，Roth vs 税前的选择框架：

选 Roth（雇员部分）：当前边际税率低（12%–22% 档）、预期未来税率更高、年轻（复利时间长）。副业刚起步、收入还没起来的年份，Roth 是 “打折买免税”。

选税前（traditional）：当前边际税率高（32%+）、需要当年抵税降档。副业主业叠加、边际税率 32% 的年份，$24,500 税前抵扣直接省约 $7,800 的税。

混合策略：雇员部分 Roth、雇主部分税前（只能税前），天然就是 “混合”。未来取款时有税前、税后两笔钱，进可攻退可守，还能控制 Medicare 保费档（IRMAA）。

八、隐藏功能：Solo 401k 的 mega backdoor Roth

如果你的 Solo 401k 计划文件支持 “税后缴存 + in-service rollover”，你还可以玩 mega backdoor Roth：雇员 $24,500 存满后，继续以 “税后”（after-tax，非 Roth）方式存到 $72,000 上限，然后立即转成 Roth。转的那一刻，“本金” 不交税（已经是税后钱），“转之前产生的收益” 要交税——所以 “存完立刻转” 是关键，别让税后钱在里面产生收益。

举例：副业净收入 $200,000。雇员 $24,500（Roth）+ 雇主约 $37,000（税前）= $61,500，还剩约 $10,500 额度可以做 “税后→Roth” 转换。注意三件事：第一，plan document 必须明确允许 after-tax contribution 和 in-service distribution，很多券商的 “免费版” Solo 401k 不支持，要开支持的版本；第二，“税后” 和 “Roth” 是两种钱，别在缴存时选错；第三，转换动作每年做一次，留好 1099-R 记录。

mega backdoor 适合 “收入很高、税前额度用不完、还想多塞钱进 Roth” 的人。副业净收入 $150,000 以下的，通常 $72,000 上限都摸不到，不用研究这一节——先把基础的两档存满再说。

常见问题

问：副业刚起步，净收入只有 $8,000，开 Solo 401k 有意义吗？有。雇员部分可以存 $8,000（100% 净收入），虽然摸不到 $24,500，但 “税优额度不用就浪费”。而且早开户早占坑，以后收入起来了直接加码，不用重新开户。

问：Solo 401k 可以买个股/ETF 吗？可以。主流券商的 Solo 401k 投资范围和普通券商账户一样（股票、ETF、共同基金）。“只能买目标日期基金” 是误解，那是某些公司 401k 计划的限制，不是 Solo 401k 的。

问：请了一个 part-time 助手，还能用 Solo 401k 吗？看 “全职雇员” 定义：Solo 401k 要求没有 “common-law employee”（年工作超 1,000 小时的雇员）。偶尔请的 contractor 不算雇员，不影响；但请了固定的 part-time 员工（超 1,000 小时/年），就要转成普通 401k。具体问 plan 管理员。

问：Solo 401k 的贷款功能怎么用？可以向自己的 Solo 401k 贷款，最高 $50,000 或账户余额 50%（取较小值），利息还给自己。但 “能贷” 不等于 “该贷”：借出的钱退出投资，且还款用税后钱。具体风险见本站 401k 贷款篇。

问：2026 年 60–63 岁的 $11,250 追加， Solo 401k 也适用吗？适用。这是 SECURE 2.0 对所有 401k（含 Solo 401k）的统一规则：60–63 岁这个年龄段，雇员部分可存 $24,500 + $11,250 = $35,750。64 岁起恢复普通 $8,000 追加。

问：副业亏损了，还能存吗？不能。没有净自雇收入就没有缴存基数，雇员和雇主部分都存不了。亏损年份的 “额度” 不能结转到下一年——“当年不用就作废”，这也是 “有利润的年份尽量存满” 的原因。

问：Solo 401k 和 IRA 能同时存吗？能。Solo 401k 的 $24,500/$72,000 和 IRA 的 $7,500（2026 年）是两套独立的上限，互不占用。但注意 “traditional IRA 抵税” 的收入限制：如果你（或配偶）有雇主退休计划且收入超线，traditional IRA 的抵扣会受限——这时直接存 Roth IRA 更干净。

问：雇主部分的 “20%” 有没有收入下限？没有固定下限，但 “20% 的基数” 是 “净自雇收入 − 一半自雇税 − 雇员缴存额”，收入太低时算出来的雇主部分可能只有几百美元。实务中副业净收入低于 $10,000 的，“雇主部分” 的意义不大，重点是把 “雇员” 的额度用足——那才是低收入年份真正的税优。

问：开了 Solo 401k，以后副业做大了请全职员工怎么办？转成普通 401k。Solo 401k 的 plan document 不支持全职雇员，有了第一个 “超 1,000 小时/年” 的员工，就要在当年内把计划转成 standard 401k（券商一般有转换流程）。“先请人、后转计划” 的顺序别反，否则有合规风险。转换当年两部分的缴存记录要分别留好，报税时给 CPA 看，避免 “超额” 争议。

问：“Solo 401k” 和 “SEP IRA”，“选 ‘哪个’”？“Solo 401k”（“能 ‘Roth’、•能 ‘贷款’、•额度 ‘算法’ 好”）→ “多数 ‘赢’”。“SEP”（“简单”，“25%”）→ “收入 ‘高’（ PROTECTED80 ）” 才 “接近”。“副业” → “Solo 401k”（“默认”）。

行动清单

• ☐ 确认自己符合 “无全职雇员” 条件，2026 年 12 月 31 日前开好 Solo 401k 账户；plan document 确认支持 Roth 雇员缴存（想玩 mega backdoor 的再确认 after-tax 条款）
• ☐ 先去 IRS 官网免费申请 EIN（开户需要）
• ☐ 查公司 401k 已存金额，算出 Solo 401k 雇员部分剩余额度（$24,500 按人算）
• ☐ 雇员部分 12 月 31 日前存入，雇主部分最晚报税截止日前存入
• ☐ 低税率年份选 Roth、高税率年份选税前，雇主部分只能税前
• ☐ 每年 12 月对账：两部分合计不超 $72,000（catch-up 另计）；有 W-2 工作的先算公司 401k 已存额
• ☐ 留好 Schedule C 和缴存记录，报税时给 CPA 看一眼；mega backdoor 的 1099-R 单独归档
• ☐ “副业” 收入 “先’ 算 ‘自雇税’”（“15.3%”），“再” 算 “401k” 额度
• ☐ “12 月 31 日” 前 “开户”（“Solo 401k” 的 “deadline”）→ “别 ‘拖’ 到 ‘4 月’
• ☐ “雇员 ‘$24,500’”（“2026”）→ ”两边 ‘加总’ 别 ‘超’（“W-2 + 副业”）

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英文官方来源

• IRS 官网：2026 年退休计划缴存上限（COLA 调整表，含 $24,500/$72,000）

核验于 2026年10月3日

免责声明

本文为美国退休计划一般信息介绍，不构成税务或投资建议。IRS 上限每年调整，具体以 IRS 官网最新公布为准；个案请咨询 CPA 或持牌理财顾问。

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