“2026 Tax Year” 遗产税 免税额 涨到多少？OBBBA（“One Big Beautiful Bill Act”，2025 年 签署）后，2026 年 每人 约 1,500 万（夫妻 约 3,000 万，通胀调整后最终以IRS Rev. Proc. 为准）。税率 40%（超 免税额 部分）。
先给结论：99% 家庭 够不着 联邦遗产税（1,500 万 门槛）。但 州 遗产税（如 纽约 约 800 万、麻州 200 万）门槛 低得多，中产 也 可能 中招。赠与税 年度豁免（2026 年 IRS 待公布，2025 年 19,000）照常。
下面讲清OBBBA 改了啥、联邦 vs 州、portability、赠与策略，以及 5 个坑。
“OBBBA” “改了啥”
TCJA 翻倍的免税额（2025 年 1,399 万）原定 2025 年底 到期 腰斩（回 700 万）。OBBBA 永久化 高免税额：2026 年 每人 1,500 万（base，通胀调整），以后 每年 通胀调。税率 40% 不变。最终 数字以IRS 2025 年底 Rev. Proc. 为准。
“联邦” vs “州”：“州” “才是” “坑”
| 州 | 2026 免税额（约） | 税率 |
|---|---|---|
| “联邦” | “1,500 万/人” | “40%” |
| “纽约” | “约 800 万” | “3.06%-16%” |
| “麻州” | “200 万” | “0.8%-16%” |
| “俄勒冈” | “100 万” | “10%-16%” |
| “加州” | “无” “州遗产税” | “—” |
例子：麻州 房子 150 万+401(k) 100 万=250 万，联邦 够不着，麻州 超 50 万交税。州 数字以各州 官网 最新 为准（每年 调）。
“Portability”：“夫妻” “3,000 万”
一方 去世，没用完的免税额 转 给 配偶（portability）。条件：Form 706 按时 申报（“即使” “不欠税” “也” “要” “报”，“9 个月+6 个月延期”）。“忘” “报” “706”=“丢” “1,500 万”。“提醒”：“很多” “家庭” “栽” “在这”。
“赠与”策略
“年度豁免”（“annual exclusion”）：“每人每年” “给” “任意” “一人”（“2025 年” “19,000”，“2026 年” “IRS” “待公布”），“不” “占” “终身额度”，“不” “用” “报” “709”。“夫妻” “split” “翻倍”。“超” “年度豁免”？“Form 709” “申报”，“占” “终身” “1,500 万”（“不” “是” “交税”，“超” “终身” “才” “交”）。
5 个坑
- “只看联邦”：“州” “门槛” “低”，“麻州 200 万” “中产” “中招”。
- “706 不报”：“portability” “要” “706”，“不欠税” “也” “要” “报”。
- “人寿保险”：“保单” “算” “遗产”（“所有权” “在” “自己”），“ILIT” “隔离”。
- “step-up”：“去世” “资产” “成本” “调”到“市值”（“省” “资本利得税”），“生前赠与” “没” “这待遇”。
- “数字待定”：“2026” “最终” “免税额” “IRS” “年底公布”，“规划” “留” “余量”。
常见问题
- “信托” ”避” “遗产税”吗？“revocable trust” “不避”（“算” “遗产”），“避” “probate”。“irrevocable” “才” “隔离”。
- “外国人”？“NRA” “免税额” “仅” “6 万”（“美国境内资产”），“税率” “26%-40%”。“持” “美股” “算” “境内”。
- “709” “截止”？“4 月 15 日”（“随” “1040”，“可” “延期”）。“超” “年度豁免” “必须” “报”。
- “529” “superfund”？“5 年” “年度豁免” “一次” “给足”（“2025 年” “95,000”），“709” “选” “分摊”。
- “现在” “要” “规划”吗？“资产” “近” “州门槛”（“如” “麻州 200 万”）“就” “要”。“1,500 万” “以下” “联邦” “不用” “愁”。
一句话总结
“2026 Tax Year” “OBBBA”后“联邦” “每人约 1,500 万”（“夫妻约 3,000 万”，“最终”以“IRS” “Rev. Proc.” “为准”），“税率 40%”。“99%” “家庭” “够不着”，“但” “州” “门槛低”（“麻州 200 万”）。“Portability” “记得报 706”。“年度赠与豁免” “2026 年” “待 IRS 公布”。
行动清单
- “算” “总资产”（“房+投资+保险”）。
- “对” “本州” “门槛”（“州官网”）。
- “夫妻”？“一方去世” “记得报 706”（“portability”）。
- “年度豁免” “内” “赠与”（“不占终身”）。
- “资产近州门槛”？“找” “遗产律师”。
“OBBBA”“核心”“就”“一句”：“TCJA”“翻倍”“的”“免税额”“本来”“2025 年底”“到期”“腰斩”，“OBBBA”“永久”“保住”。“2026 年”“每人”“约”“1,500 万”“夫妻”“约”“3,000 万”，“以后”“每年”“通胀调”。“最终”“数字”“IRS”“年底”“Rev. Proc.”“为准”。
“99%”“家庭”“够不着”“联邦”，“但”“州”“是”“真坑”：“麻州”“200 万”“俄勒冈”“100 万”“纽约”“约”“800 万”。“房子”“150 万”“加”“401(k)”“100 万”，“联邦”“没事”，“麻州”“交税”。“州”“数字”“以”“各州”“官网”“最新”“为准”。
“Portability”“是”“夫妻”“的”“救命”：“一方”“没用完”“的”“转”“给”“配偶”，“条件”“是”“按时”“报”“706”。“不欠税”“也”“要”“报”，“9 个月”“+”“6 个月”“延期”。“忘”“报”“等于”“丢”“1,500 万”。
“年度”“赠与”“豁免”“照常”：“每人”“每年”“给”“一人”“2025 年”“19,000”，“2026 年”“IRS”“待公布”。“不”“占”“终身”，“不”“用”“报”“709”。“夫妻”“split”“翻倍”。“超”“了”“报”“709”“占”“终身”“不是”“交税”。
“人寿保险”“算”“遗产”：“所有权”“在”“自己”“名下”“计入”。“ILIT”“不可撤销”“信托”“持有”“隔离”。“保额”“大”“的”“早”“规划”。
“Step-up”“是”“大”“福利”：“去世”“时”“资产”“成本”“调”“到”“市值”，“继承人”“卖”“不”“交”“增值”。“生前”“赠与”“没”“这”“待遇”，“carryover basis”。“升值”“多”“的”“资产”“别”“生前”“送”。
“Revocable trust”“不”“避”“遗产税”：“算”“遗产”，“只”“避”“probate”。“想”“隔离”“用”“irrevocable”。“两个”“功能”“别”“混”。
“NRA”“只有”“6 万”：“非居民”“美国”“境内”“资产”“免税额”“6 万”，“税率”“26%-40%”。“持”“美股”“算”“境内”。“华人”“家庭”“跨境”“资产”“重点”。
“529”“superfund”：“5 年”“豁免”“一次”“给足”，“709”“选”“分摊”。“教育”“金”“和”“赠与”“一起”。
“一句话”：“联邦”“1,500 万”“州”“看”“本州”“706”“别忘”“年度”“豁免”“多用”。
先把大背景说清楚。二零一七年税改把遗产税免税额翻倍，但这个翻倍是有有效期的，原定二零二五年底到期后砍回一半。新法案把高免税额永久化，二零二六年每人一千五百万起步，夫妻三千万，之后每年随通胀调整。最终数字等国税局年底的官方文件。
联邦门槛这么高，百分之九十九的家庭都够不着。但州一级完全是另一幅画面。麻州两百万，俄勒冈一百万，纽约八百万左右。一套房子加退休账户，在很多州轻松超线。住在这些州的人，联邦的新闻再好看也跟自己关系不大。
夫妻之间的额度转移是最容易被忽略的规划。一方去世后，没用完的免税额可以转给在世配偶，但前提是按时申报遗产税表。很多人觉得不欠税就不用报，结果白白丢掉一千五百万的额度。这个表要在去世后九个月内提交，可以延期六个月。
年度赠与豁免是每年都能用的工具。每人每年给任何一个人一笔钱，在豁免额以内不占终身额度，也不用申报。夫妻两人给同一个孩子可以翻倍。超过豁免额才需要申报，申报不等于交税，只是占用终身额度。
人寿保险的归属经常算错。保单所有权在自己名下，保额要计入遗产总额。保额大的人，用不可撤销信托持有保单可以把这块隔离出去。这个结构要在健康的时候搭，临时抱佛脚来不及。
成本上调是继承规划里最值钱的条款。去世时名下的资产，成本按去世时的市值重新计算，继承人卖出时只对之后的增值交税。相比之下，生前赠与的资产成本是延续的，增值部分早晚要交税。升值多的资产，尽量走继承别走生前赠与。
可撤销信托避不了遗产税，这是个常见误解。它的作用是避开遗嘱认证程序，让资产交接更快更私密，但税务上资产还算你的。真正能隔离资产的是不可撤销信托，代价是控制权交出去。两个工具解决的是不同的问题。
非居民的免税额只有六万，这个数字很多人第一次听说会吓一跳。持有美股、美国房产的非居民，去世后美国境内的资产只有六万免税，税率还高达百分之二十六到四十。跨境家庭一定要做专门的规划。
教育金的超级注资是个实用技巧。一次把五年的年度豁免额度打进教育储蓄计划，申报时选择分摊到五年。这样既用足了赠与额度，又让钱早点进市场增值。有孙辈的家庭特别适合。
规划的触发线很简单。资产接近本州门槛就该行动了，不用等到联邦的一千五百万。找遗产律师做一次全面梳理，信托、遗嘱、授权书、受益人指定一起更新，花一次钱管很多年。
举个例子算笔账。一对夫妻在麻州，房子值一百八十万，退休账户加起来一百二十万，人寿保险保额一百万，总共四百万。联邦一千五百万的线连边都摸不着，但麻州两百万的线超了一倍，超出的两百万要按州税率交税。这就是只看联邦新闻的人最容易踩的坑。
申报表的截止日期要特别注意。遗产税表要求在去世后九个月内提交，可以申请延期六个月。很多人悲痛之中顾不上，拖过了期限，额度的转移就没了。建议家里有人重病时就提前咨询律师，把流程准备好。
年度豁免的金额每年会微调，二零二五年是一万九，二零二六年的数字等国税局公布。用的时候按当年公布的数字来，不要凭记忆。给多个子女、孙辈分开给，每个人头都独立计算，一大家子加起来能转出去不少。
信托的选择要看目的。想要身后资产快速交接、避免公开认证程序，用可撤销信托。想要把资产从应税遗产里拿出去，用不可撤销信托。两个可以搭配用，但不要指望一个解决所有问题。
受益人指定是最便宜的规划工具。退休账户、人寿保险的受益人一栏填好，能绕开遗嘱直接过户。很多人换了工作、结了婚、离了婚都不更新受益人，结果钱给了前任，打官司都打不回来。
授权书和医疗指示要和遗嘱一起准备。万一失能，谁来管钱、谁来做医疗决定，这些文件说了算。没有这些文件，家人要去法院申请监护，费钱费时。
跨境家庭的情况最复杂。一方是美国税务居民，一方不是，资产分布在两国，免税额、税率、申报义务全都不一样。这种家庭不要自己琢磨，直接找懂跨境的遗产律师，省下的税远超律师费。
最后提醒一句。遗产规划不是有钱人的专利，资产到本州门槛附近的中产更需要。文件做好后每三到五年复查一次，法律会变，家庭结构会变，资产规模也会变。
记住核心数字。联邦每人一千五百万起，税率百分之四十，州看本州，年度豁免等官方公布。规划趁早，文件备齐，额度别浪费。
把资产清单列出来，对照本州门槛，该做信托做信托，该报的表按时报。这套动作做完，遗产这件事就基本闭环了。
最后送一句话。免税额是政策给的窗口，窗口期做规划成本最低。等政策变了再补，花的钱和交的税都更多。
行动清单再浓缩一遍。算总资产，查本州线，报七零六表，用年度豁免，找律师。四步走完，安心。
联邦一千五百万，州看本州，表按时报，豁免每年用。记住这四句，遗产规划就入门了。
规划要趁早，文件要备齐，额度别浪费。
早规划，早安心。
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英文官方来源
- IRS 官网：遗产税与赠与税专题页：佐证了联邦遗产税免税额、40% 税率、portability 与 Form 706 申报的官方规则。
- IRS Form 706 说明页：佐证了遗产税申报表适用情形、9 个月申报期限与延期规则的官方指引。
核验日期：2026年10月6日
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