开 Uber、Lyft、DoorDash、Instacart 的朋友，每年报税时最大的一笔抵扣往往不是油钱、不是保险，而是里程。IRS 允许自雇司机按”标准里程率”把业务里程折成美元直接抵扣，而 先给结论：2026 年的标准里程率分两段——1 月 1 日到 6 月 30 日是每英里 72.5 美分，7 月 1 日起上调到每英里 76 美分（IRS 年中罕见上调，见 Announcement 2026-11）。一年跑 2 万英里业务里程的司机，光这一项就能抵掉约 1.5 万美元应税收入。但三个坑最常见：把通勤里程也算进去、用 App 自带的里程汇总（通常少算空驶里程）、在”标准里程”和”实际费用”之间选错。本文只讲里程抵扣，不展开小费报税（本站另有小费专篇）。
先确认身份：IRS 把网约车和外卖司机定性为独立承包人（independent contractor），不是雇员。平台一年付你超过 600 美元会发 Form 1099-NEC；通过第三方结算的收入 2026 年起按 Form 1099-K 报告（门槛已降至 600 美元，见 IRS Notice 2024-85）。收入和费用都在 Schedule C（Form 1040）上申报，净收益超过 400 美元还要交 15.3% 的自雇税（Social Security 12.4% + Medicare 2.9%）。里程抵扣直接冲减 Schedule C 的净收益，既省所得税又省自雇税，一举两得。
一、2026 年里程率：为什么分两段，怎么分段算
IRS 原定 2026 年全年业务里程率为 72.5 美分（Notice 2026-10，2025 年底发布，比 2025 年的 70 美分上调 2.5 美分）。但 2026 年中，IRS 以通胀和用车成本上升为由发布 Announcement 2026-11，把 7 月 1 日起的业务里程率上调到 76 美分，医疗和军人搬家用途也从 20.5 美分上调到 23.5 美分。这是继 2022 年之后再次年中调整，实务中必须分段计算。
分段算法示例：你上半年跑了 9,000 英里业务里程，下半年跑了 11,000 英里。抵扣额 = 9,000 × 0.725 + 11,000 × 0.76 = 6,525 + 8,360 = 14,885 美元。报税软件会自动分段，但如果你手工记账，里程日志必须能区分上下半年——这也是”按日期记里程”的又一个理由。公益用途里程率固定为 14 美分（《国内税收法典》第 170(i) 条法定，多年不变），和业务里程不要混用。
顺带说下时间线，方便你理解为什么 2026 年特殊：2025 年底 IRS 按惯例发布 Notice 2026-10（新闻稿 IR-2025-128），定下 2026 全年业务里程 72.5 美分；2026 年中因车辆购置和保险成本持续上涨，IRS 发布 Announcement 2026-11（收录于 Internal Revenue Bulletin 2026-29），把下半年上调到 76 美分。上一次年中调整还是 2022 年油价飙升时，所以 2026 年的司机是”一档税率、两段里程”的罕见年份，记账时务必分段。
二、哪些里程能抵、哪些不能：通勤是红线
IRS Publication 463 的原则是：为生意而跑的里程可抵，上下班通勤（commuting）不可抵。对网约车司机具体化：
可以抵扣的：上线后去接乘客/取餐的空驶里程（deadhead miles，很多人漏掉这一大块）；载客和送餐途中的里程；两单之间的衔接里程；为生意去修车、洗车、买保温箱等 supplies 的里程；去平台线下服务点处理事务的里程。
不能抵扣的：从家开到第一个接单点（或上线地点）的里程，以及收工从最后一个下线点开回家的里程——这叫通勤，哪怕你”顺路”开了 App 也不行。IRS 对”家”的定义是你的税务住所（tax home），对全职司机通常就是住处。唯一的例外是”临时工作地点”规则：如果你的常规工作区域固定、偶尔去一个预计不超过 1 年的临时地点，当天的往返可以算业务里程，但这条对天天跑全城的司机基本用不上。
实务判断技巧：问自己”如果没有这单生意，我会开这段路吗？”不会开，就是业务里程；本来就要开的，就是通勤或私人里程。
举个完整的一天：早上 9 点从家开 8 英里到市中心上线（通勤，不抵）；9:30 接第一单空驶 3 英里（抵）；载客 12 英里（抵）；送完空驶 2 英里去接 DoorDash 的餐（抵）；送餐 7 英里（抵）；下午去修车店换机油往返 10 英里（抵）；傍晚从修车店直接开 9 英里回家（这段算收工回家，通勤，不抵）。这一天业务里程 = 3+12+2+7+10 = 34 英里，按 76 美分算抵 25.84 美元。天天这么记，一年就是大数字。
三、App 的里程汇总为什么不可靠
Uber Driver、DoorDash 等 App 年底会给你一份里程汇总，但它通常只统计”有乘客/有餐在车上”的里程，去接单的空驶、两单之间的衔接、掉头找路的里程大量丢失。行业经验是 App 数字比实际业务里程少 20%–40%，按 76 美分算，一年可能少抵几千美元。
正确做法是自己记独立的里程日志（mileage log），IRS 要求是”同期记录”（contemporaneous record）——当天或接近当天记，年底凭记忆补的在审计面前分量很轻。每条记录四要素：日期、起点和终点（或行程描述）、业务目的、里程数。工具上推荐 Stride、MileIQ、Everlance 这类自动 GPS 记录 App，上车自动开始、下车自动结束，年底一键导出；用纸笔或表格手工记也可以，但贵在坚持。日志要和你的接单记录能互相印证，IRS 抽查时会看两者是否吻合。
四、标准里程 vs 实际费用：二选一，选了就不能随便换
IRS 给你两种算法，每年对每辆车只能选一种：
标准里程法：业务里程 × 当年里程率，一步到位。这个费率已经打包了油费、保险、维修、折旧等几乎所有用车成本。简单、审计风险低，绝大多数兼职和全职司机的最优选。注意停车费和过路费（tolls）不包含在费率里，业务相关的可以另行单独抵扣。
实际费用法：把全年所有用车开支（油、保险、维修保养、注册费、贷款利息或 lease 费用、折旧）加总，乘以”业务里程 ÷ 全年总里程”的比例分摊。适合开新车、油耗高、维修贵的情况，但要保存所有票据，还要精确统计全年总里程（含私人里程）。
关键限制：对同一辆车，如果你某年用实际费用法计提过折旧（depreciation），以后就不能再换回标准里程法；反过来，先用标准里程法、以后换实际费用法是允许的（但折旧要按直线法重算）。所以第一年的选择有长期后果：拿不准的新车车主，建议第一年先用标准里程法，保留未来切换的灵活性。
五、里程抵扣和自雇税的联动：省的是两份税
很多司机只算所得税，漏了自雇税这份。Schedule C 的净收益（收入减去里程等所有费用）超过 400 美元，就要按 15.3% 交自雇税（Schedule SE 计算）。里程抵扣直接压低净收益，等于同时降低所得税和自雇税两份税基。以前面的例子算：14,885 美元里程抵扣，按 22% 边际所得税率省约 3,275 美元所得税，再按 15.3% 省约 2,277 美元自雇税（自雇税的雇主一半部分还可在 Form 1040 上再抵一半，实际省得更多）。这就是为什么里程是司机最重要的抵扣项——它撬动的是双重税负。
但反过来也要注意：里程抵扣不能把净收益做成”战略性亏损”年年报。偶尔一年亏损正常（比如换了发动机），但连续多年 Schedule C 大额亏损、IRS 可能质疑你的活动是”爱好”（hobby）而非生意，一旦被认定为 hobby，费用抵扣全部作废。诚实记账、该抵多少抵多少，不要为了退税硬凑里程。
六、和其他抵扣的配合：别漏，也别重
里程之外，司机常见的其他 Schedule C 抵扣包括：手机费按业务比例分摊；平台服务费（Uber/DoorDash 抽成）——注意 1099-NEC 上的是税前总额，平台抽成部分要在费用里扣回；保温箱、手机支架等 supplies；商业险与个人车险的差额部分；健康保险费（自雇人士可在 Form 1040 上单独抵扣，不走 Schedule C）。小费收入要全额申报为收入（本站小费专篇详述），但 2025–2028 税年符合条件的小费有新增的专项抵扣，申报时别漏。
现金流管理上，司机是预估税（1040-ES）的重灾区：平台不预扣，季度截止日（4/15、6/15、9/15、次年 1/15）要自己缴。建议每笔到账先划出 25%–30% 到单独账户，年底里程抵扣会把实际税负拉下来，但预缴不足的季度罚金是按季度分别算的，先多缴比事后补更安全。缴款走 IRS Direct Pay 或 EFTPS 官网，留好确认号。
问：我在家办公、偶尔开车去见客户，这段路算吗？
答：算，而且这是对你最有利的情形。如果你的家就是主要营业地（principal place of business，比如你在家做调度、记账），那么从家出发去任何业务地点的里程都不算通勤，全程可抵。IRS 在 Publication 463 里明确认可”家庭办公室例外”。但前提是家庭办公室要真实合规，不能只是名义上的。
问：我同时开 Uber 和 DoorDash，里程要分开记吗？
答：不需要分平台，但要在同一本日志里记。Schedule C 上你是一个生意（可按主要平台命名），所有业务里程加总抵扣。分开记反而容易在”两单衔接”的里程归属上扯皮，统一记、注明业务目的即可。
问：租来的车（lease）能用标准里程法吗？
答：可以。标准里程法适用于自有和租赁车辆。但注意一旦对某辆 lease 车用过实际费用法，就不能换回标准里程；另外 lease 车用实际费用法时折旧换成 lease 费用按比例分摊。租车跑单的，第一年建议用标准里程法。
问：电动车充电费怎么算？
答：用标准里程法就不用单独算——费率已包含能源成本。用实际费用法则按业务比例分摊家用充电桩电费（建议装独立电表或用 App 统计充电量），公共充电桩的票据留存。电动车维修少但保险贵，实际费用法未必划算，两种都测算一下再选。
问：IRS 抽查里程抵扣时最看重什么？
答：三样：同期日志（当天记的）、业务目的描述是否具体（”送 DoorDash 订单”比”开车”可信）、里程数与接单记录/收入规模是否匹配。一个年入 3 万的司机报 5 万英里业务里程，系统会自动标红。诚实记、完整留，是唯一的护身符。
问：去年没记日志，今年报税还能补吗？
答：可以重建（reconstruct），但分量打折。用 App 的行程历史、接单记录、日历、加油票据等拼出全年的业务里程，附上说明。IRS 接受”充分重建”的记录，但如果完全没有同期记录、纯靠估计，审计时大概率被全部否决。从今年起用自动记录 App，是一劳永逸的办法。
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英文官方来源
- Standard Mileage Rates (IRS) — 2026 rates including midyear increase
- Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses (IRS)
- Tax Tips for Gig Economy Entrepreneurs and Workers (IRS Newsroom)
核验日期：2026年9月30日
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