2026 Tax Year 标准扣除：单身/夫妻/户主三档数字，65 岁加多少

每年报税季，第一个要填的数字就是标准扣除。它直接决定你的应税收入少掉一大截，2026 税年这个数字又涨了：单身一万六千一百美元，夫妻联合三万两千两百美元，户主两万四千一百五十美元。这三个数字来自 IRS 的 Rev. Proc. 2025-32，对应的是 2026 年 1 月 1 日到 12 月 31 日的收入，在 2027 年 4 月 15 日截止的那份税表上使用。搞混 Tax Year 和 Filing Year 是华人报税最常见的错误：数字属于哪一年，看的是收入发生的年份，不是你报税的年份。

三档数字与 65 岁加成

2026 税年的标准扣除：单身和夫妻分开申报都是 16,100 美元，夫妻联合申报 32,200 美元，户主 24,150 美元。六十五岁以上或失明的人可以额外加：单身或户主每满足一个条件加 2,050 美元，夫妻联合每位配偶每满足一个条件加 1,650 美元。比如一对都满六十五岁的夫妻联合申报，标准扣除是 32,200 加 3,300，一共 35,500 美元。这个加成很多人不知道，白白多交了税。

还有一个 2025 到 2028 年限时的“老年人 bonus 扣除”：年满六十五岁的纳税人每年可额外扣除六千美元，单身和夫妻都能用，有收入门槛限制。这是 OBBBA 法案新加的，和上面那个加成可以叠加。2026 年一个六十五岁以上单身老人的标准扣除加 bonus 能到 24,150 美元（16,100 加 2,050 加 6,000），相当可观。给父母报税的人一定要把这两笔都算上。

OBBBA 之后：为什么数字涨了这么多

2026 年是 OBBBA（2025 年 7 月签署的大而美法案）全面生效的第一个税年。这个法案把原来 2017 年税改里 2025 年底到期的条款永久化了，包括更高的标准扣除和七档税率结构。如果没有这个法案，2026 年单身标准扣除会掉回八千多美元，税率最高档会回到百分之三十九点六。所以 2026 年的数字不是简单的通胀调整，而是一次立法层面的“保底”，中低收入者是最大受益者。

IRS 每年 10 月左右公布下一税年的通胀调整数字，依据是 chained CPI。2026 年的调整幅度整体约百分之二点七，其中最低两档税率的起征点多调了百分之四，算是给低收入者额外减负。记住这个节奏：每年 10 月看 IRS 的新闻稿，就能提前知道下一年的所有关键数字，税务规划要的就是这个提前量。

标准扣除 vs 逐项扣除：怎么选

规则很简单：逐项扣除（房贷利息、州税上限、慈善捐赠、医疗费等）加总超过标准扣除，就逐项；否则就拿标准扣除。全美大约九成纳税人直接拿标准扣除，因为 2017 年税改把标准扣除翻倍后，能超过的人不多了。SALT（州税和地方税）扣除上限在 OBBBA 下提高到了四万美元（2025 到 2029 年，有收入限制），住在加州、纽约的高房价人群可以重新算一笔账：房贷利息加四万美元 SALT 加慈善捐赠，超过 32,200 就有戏。

医疗费用的门槛是 AGI 的百分之七点五，超过部分才能抵。比如 AGI 十万美元，自付医疗费一万五千美元，能抵的部分是七千五百美元。慈善捐赠 2026 年有个新变化：逐项扣除的人，现金捐赠要超过 AGI 的百分之零点五才开始算，这是 OBBBA 加的“地板线”，小额捐赠基本抵不了了。标准扣除的人则有每人一千美元（夫妻两千）的慈善“线上”小额抵扣，不用逐项也能拿。

三个实操场景

场景一：单身码农，年薪十八万美元，无房贷，慈善捐两千。逐项加总远不到一万六千一百，直接拿标准扣除，应税收入十六万三千九百。场景二：夫妻，房贷利息两万八千美元，州税（加州所得税加房产税）四万美元（SALT 上限内），慈善五千美元，逐项共七万三千美元，远超三万两千两百，必须逐项。场景三：户主单亲妈妈，租房，标准扣除两万四千一百五十美元是她的最优解，省下的精力去盯儿童抵税更划算。

报税软件会自动帮你比大小，但理解原理能帮你做“ bunching” 筹划：把两年的慈善捐赠集中到一年，让那一年的逐项超过标准扣除，另一年拿标准扣除，两年总和比每年都拿标准扣除更省税。这招对没有房贷、逐项在标准扣除线附近徘徊的人最有效。

容易踩的坑

第一个坑：夫妻分开申报时，一个人逐项另一个人必须逐项，不能一个标准一个逐项，IRS 强制同步。第二个坑：非税务居民（nonresident alien）一般不能拿标准扣除，只能逐项，留学生和 H1B 前几年的人要注意身份年份。第三个坑：标准扣除每年跟着通胀走，但你的房贷利息是固定的，几年前逐项划算的人，过几年可能就不划算了，每年都要重新比一次。第四个坑：州税表的标准扣除和联邦不一样，加州的标准扣除低得多，联邦逐项的人在加州表上可能还是要逐项，两套账分开算。

65 岁加成的细节：按人按条件算

六十五岁以上的额外标准扣除是“按人、按条件”算的：单身，满六十五岁加 2,050 美元，失明再加 2,050 美元，两个条件都满足加 4,100 美元；夫妻联合，每位配偶每满足一个条件加 1,650 美元，夫妻都满六十五加 3,300 美元，都失明再加 3,300 美元。“满六十五岁”的判定是税年结束时是否满六十五周岁，2026 年 12 月 31 日前满六十五岁就行，包括 12 月 31 日当天生日的人。

实操中漏算最多的场景：夫妻一方满六十五、一方没满，只加一方的 1,650 美元，很多人按两个人算；丧偶的 surviving spouse，前两年可以用夫妻联合的标准，之后转户主或单身，加成规则跟着身份变。给父母报税的人，记得问一句“今年满六十五了吗”，这一个问题值两千美元的扣除。

非税务居民：没有标准扣除

Nonresident alien（比如 F、J 签证的前几年，B 签证）报 1040-NR，一般不能拿标准扣除，只能逐项扣除。这是中美税收协定也没有豁免的硬规则。留学生第一年打工收入几千美元，本来标准扣除能全抵掉，结果只能逐项，而留学生基本没有可逐项的，最后几千美元全按百分之十交税。唯一的例外是印度留学生（美印协定有特殊条款），可以拿标准扣除。

身份转换年要特别注意：从 nonresident 变成 resident 的那一年（比如 H1B 满足 substantial presence test 的第一年），可以拿全年的标准扣除。反过来，从 resident 变成 nonresident 离境的那一年，按 dual-status 处理，标准扣除没有。身份年份的判断用 substantial presence test 公式，Excel 拉一下三年的天数，别凭感觉。

SALT 上限 $40,000 后的新筹划

OBBBA 把 SALT 扣除上限从一万美元提高到四万美元（2025 到 2029 年，收入超过一定门槛逐步取消），这让很多加州、纽约的中产重新有了逐项的可能。算法：房贷利息（比如两万美元）加州税（所得税加房产税，取四万美元上限）加慈善（五千美元），一共六万五千美元，远超夫妻三万两千两百美元的标准扣除，逐项省税约七千美元（按百分之二十二边际税率，(65,000-32,200)×22%）。

但 SALT 上限有收入限制：MAGI 超过五十万美元（单身）或一百万美元（夫妻）逐步取消，高收入者还是只能按一万美元。而且这只是 2025 到 2029 年的临时政策，2030 年可能掉回一万美元，税务规划别按永久算。每年 12 月做两件事：预估明年的 SALT 总额，决定今年要不要 bunching（把两年的房产税、慈善集中到一年）；查当年的 SALT 上限和收入门槛，数字每年微调。

标准扣除的“陷阱”：这些不能抵

标准扣除虽好，但有些支出是“线上抵扣”（adjustment），和标准扣除不冲突，可以叠加：传统 IRA 供款、HSA 供款、学生贷款利息（一半自雇税）等，先减这些得到 AGI，再减标准扣除。很多人以为“拿了标准扣除就不能抵 IRA”，错，两者是不同阶段。2026 年单身年薪十万美元，IRA 存七千五百美元，HSA 存四千四百美元，AGI 变成八万八千一百美元，再减标准扣除一万六千一百美元，应税七万两千美元。

另一个常见误区：“标准扣除每年涨，我的房贷利息固定，所以越往后越不划算逐项”。对，标准扣除跟着通胀涨，房贷利息（固定利率）不变，几年后可能从逐项掉回标准扣除。每年报税时让软件自动比一次，别凭去年的结论。今年逐项的人，明年不一定还是，该 bunching 就 bunching。

盲人加成：认定标准

失明加成（2026 年单身/户主每条件两千零五十美元）和 65 岁加成可以叠加：一位七十岁的失明老人，标准扣除是二万零二百美元（16100+2050+2050）。失明的认定：矫正后较好眼视力 20/200 以下，或视野小于 20 度，需要医生证明（eye doctor 的 statement），报税时不用附证明但要留存备查。部分失明（视力 20/100）不符合，只能拿年龄加成。

夫妻一方失明：夫妻联合申报，失明的一方加一千六百五十美元，另一方正常。MFS（夫妻分开报）失明加成按单身标准（两千零五十美元）。加成是“按人按条件”：夫妻两人都满 65 岁且都失明，加四个一千六百五十美元。报税软件会自动算，但你要如实勾选“blind”选项，漏勾等于白扔钱。

MFS 的陷阱：减半且限制多

夫妻分开报（MFS），2026 年标准扣除一万六千一百美元（联合的三万二千二百美元的一半），但代价一堆：Traditional IRA 抵扣基本没份（有雇主计划时 phase-out 极低）、学生贷款利息不能抵、儿童抵税减半、不能报 EITC。MFS 唯一合理的场景：一方有巨额医疗费分项扣除（按 AGI 百分之七点五门槛，分开报降低 AGI 基数）、一方欠税/欠学贷怕被 offset。

每年都要重算 MFS vs 联合：用报税软件跑两遍，差几百美元选联合（省事），差几千美元再纠结。加州是 community property 州，MFS 时收入要按共有财产分，复杂度翻倍。结论：九成夫妻选联合申报，MFS 是“有明确税务理由”才用的工具，不是常规选项。

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英文官方来源

• IRS IR-2025-103：2026 税年通胀调整（含标准扣除三档数字）

核验日期：2026-10-07

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