2026年10月14日，美国财政部与国税局（IRS）联合发布一项拟议法规，对《平价医疗法案》（ACA）保费税收抵免的领取资格作出更严格的规定。这份编号为REG-101576-26的拟议规则，将对税法规定的补贴资格设定更严的定义，加强参保人的身份与资格验证，并收窄非美国公民可获得资助的范围。新规如最终落地，将从2027年开始的纳税年度起生效。
根据国税局的说明，拟议规则将把保费税收抵免的领取资格限定为美国公民、美国国民以及部分合法居留的非公民；同时取消一项现行例外——即家庭收入低于联邦贫困线100%、但因移民身份无法加入Medicaid的人群，此前可以依据该例外领取抵免，新规将删除这一通道。此外，规则还要求在发放预付补贴之前增加验证环节，没有建立申请人家庭收入与参保资格验证流程的保险计划，将不能再为其参保人申请抵免资格。
这项拟议规则被视为特朗普去年签署的税收与支出法案（共和党现称“工薪家庭减税法案”，即此前所称的“大而美法案”）的配套落地措施，是联邦机构落实该法案医保条款的第二批细则。此前，国税局已在8月提议限制无证移民领取多项税收抵免的可退还部分。
事件经过
国税局在10月14日发布的公告（IR-2026-121）中表示，拟议法规将落实税法中关于保费税收抵免（Premium Tax Credit）的法定修改。自2027年起，保费税收抵免这一可退还的联邦所得税抵免，仅限美国公民、美国国民和部分合法居留的非公民申领，用于抵扣通过医保交易所购买的保险计划保费。
规则的核心变化之一，是取消对低收入合法居留移民的例外安排。现行规则下，家庭收入低于联邦贫困线100%、因移民身份不符合Medicaid资格的合法居留移民，可以领取保费税收抵免；拟议规则将删除这一例外，意味着这部分人群在2027纳税年度起将失去抵免资格。彭博税务报道指出，这批受影响的主要是收入极低、又够不上Medicaid门槛的合法移民家庭。
另一项重要变化是验证机制的收紧。拟议规则要求，在政府发放预付补贴之前，必须完成更严格的资格验证；同时规定，如果某个保险计划没有建立验证申请人家庭收入与参保资格的流程，该计划的参保人将无法获得抵免。国税局表示，卫生与公众服务部预计将发布平行的拟议规则，对交易所的程序与运营作出相应调整，以配合新的验证要求。
值得注意的是，这已是国税局今年第二批针对移民税收福利的限制性规则。今年8月，国税局曾提议限制无证移民领取劳动所得税抵免、附加儿童税收抵免和美国机会税收抵免等的可退还部分。10月14日的拟议规则则把矛头指向了医保保费补贴领域。
各方反应
国税局首席执行官弗兰克·比西尼亚诺在14日的声明中表示：“拟议规则在保护符合条件的纳税人的同时，加强了保费税收抵免的完整性。强化后的验证措施旨在遏制不当申领，确保这些重要的税收福利只流向符合条件的、勤劳工作的美国人。”
财政部长斯科特·贝森特也在声明中说：“勤劳的美国纳税人不应被迫为联邦法律下不符合条件的人补贴医疗费用。今天的拟议规则落实了常识性改革，堵住资格漏洞，确保纳税人出资的保费税收抵免只留给符合条件的美国人。在特朗普总统领导下，本届政府正在打击欺诈和腐败、追究不良行为者的责任、降低美国人的医疗成本、恢复税法和医保体系的完整性。”
国会预算办公室估计，受税法相关条款影响，预计约100万合法居留移民将因失去补贴而失去ACA医保，相关条款预计在未来十年节省914亿美元。医疗政策智库KFF的测算更为宽泛，认为这部税法总体将使约140万合法移民失去医保覆盖。
背景与影响
保费税收抵免是ACA体系的核心支柱之一，参保人可以用它直接抵扣在联邦或州医保交易所购买保险的保费，也可以选择预付形式、按月降低保费账单。正因为涉及真金白银的预付发放，其资格验证一直是联邦机构关注的重点。
需要强调的是，10月14日发布的是“拟议规则”而非最终规则，按程序仍需经过公众评议期，内容在最终定稿前可能调整。2027纳税年度才生效的时间表，也给受影响人群和保险行业留出了一定的过渡期。
不过，规则释放的政策信号已经十分明确：联邦医保补贴的领取门槛正在系统性收窄，非公民群体的资助范围首当其冲。结合卫生部同一天宣布取消18.9万人ACA补贴的行动来看，特朗普政府正在医保、税务两个战场同步推进资格审查。对在美华人家庭而言，保费税收抵免的资格变化可能直接影响2027年及以后的保费支出，具体适用口径以最终规则和官方指引为准。
拟议规则的三项核心变化
综合国税局公告与彭博税务的报道，这份拟议规则的核心变化可以归纳为三条。第一，资格主体收窄：保费税收抵免将只面向美国公民、美国国民和部分合法居留的非公民，不再是此前更宽泛的口径。第二，删除低收入例外：现行规则下，家庭收入低于联邦贫困线100%、因移民身份无法加入Medicaid的合法居留移民可以领取抵免，新规将删除这一例外，这部分收入最低的家庭将首当其冲失去资格。第三，验证前置：在政府发放预付补贴之前，必须完成更严格的收入与参保资格核查；如果某个保险计划没有建立验证申请人家庭收入与参保资格的流程，其参保人将无法获得抵免。
国税局首席执行官比西尼亚诺的声明强调了“保护”与“完整性”两个关键词：“拟议规则在保护符合条件的纳税人的同时，加强了保费税收抵免的完整性。强化后的验证措施旨在遏制不当申领，确保这些重要的税收福利只流向符合条件的、勤劳工作的美国人。”财政部长贝森特的措辞则更为直接：“勤劳的美国纳税人不应被迫为联邦法律下不符合条件的人补贴医疗费用。”
这套规则并非孤立出台。今年8月，国税局已经提议限制无证移民领取劳动所得税抵免、附加儿童税收抵免和美国机会税收抵免等的可退还部分；10月14日的医保补贴规则是“第二批”。两批规则的共同源头，都是共和党2025年通过的税收与支出法案——共和党如今将其重新命名为“工薪家庭减税法案”。国税局表示，卫生与公众服务部预计将发布平行的拟议规则，调整交易所的程序与运营，以配合新的验证要求，意味着医保系统的执行细则还在路上。
从影响规模看，国会预算办公室估计约100万合法居留移民将因失去补贴而失去ACA医保，相关条款十年可节省914亿美元；KFF的测算则认为这部税法总体将使约140万合法移民失去医保覆盖。数字背后，是大量低收入移民家庭未来几年的保费账单可能大幅上涨。不过规则目前仍处拟议阶段，按程序须经过公众评议，最终文本可能调整，2027纳税年度才生效，具体适用口径以最终规则为准。
按程序，这份拟议规则接下来将进入公众评议期，任何个人和机构都可以提交意见，财政部与国税局在综合评议后才会发布最终规则。2027纳税年度生效的时间表，意味着2026年底的参保季大概率仍按现行规则执行，但保险公司和交易所需要提前为新验证流程做系统准备。卫生与公众服务部的平行规则预计也将随后公布，届时交易所层面的操作细则会更加清晰。
规则编号REG-101576-26目前已进入联邦规则制定流程。国税局表示，卫生与公众服务部的平行规则将同步调整交易所的参保与验证程序，两套规则共同构成新的验证体系。最终版本何时出台、评议期收到多少意见，都将影响2027年落地时的具体形态。
权威一手来源
国税局公告IR-2026-121（2026年10月14日）；彭博税务（Bloomberg Tax）10月14日报道，拟议规则编号REG-101576-26；KFF Health News 2026年10月15日晨间简报，引Modern Healthcare 10月14日报道；国会预算办公室与KFF的相关测算数据引自彭博税务报道。
核验日期：2026-10-15
免责声明
本文基于公开新闻报道与国税局公告编译整理，规则目前为拟议阶段、尚未最终定稿，涉及的人数与金额估计引自上述来源，实际情况以财政部、国税局及卫生与公众服务部最终公布的规则文本为准。本文不构成税务或法律建议。
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