美国国税局（IRS）2026年8月21日发布公告IR-2026-98：2026年第四季度（10月1日至12月31日）的欠税和退税利率维持不变。个人欠税和退税的年利率都是7%，按日复利计算；公司退税6%，公司欠税7%，大公司欠税9%。这组利率根据2026年7月确定的联邦短期利率（4%）套公式算出，载于Revenue Ruling 2026-15。对华人来说最直接的含义就一句：欠IRS的钱每天都在涨利息，年化7%按日复利，比很多人的房贷利率还高；反过来，IRS欠你的退税迟迟不到，它也得按7%给你算利息。
第四季度利率表（2026年10月1日–12月31日）
- 个人退税（overpayment）：7%/年，按日复利；
- 个人欠税（underpayment）：7%/年，按日复利；
- 公司退税：6%/年；其中超过$10,000的部分按4.5%/年；
- 公司欠税：7%/年；
- 大公司欠税（large corporate underpayment）：9%/年。
公式是税法规定的：个人欠税/退税利率 = 联邦短期利率 + 3个百分点；公司退税 = 短期利率 + 2个百分点；大公司欠税 = 短期利率 + 5个百分点。这次短期利率定在4%，所以个人档是7%。IRS每个季度重定一次，下一组（2027年第一季度）按2026年10月的短期利率计算，11月左右公布。
谁会被这7%咬到：三类华人最常见
第一类：季度预缴（estimated tax）没交够的人。自雇人士、接1099的contractor、房东、有股票盈利的人，如果预缴税不够，全年欠税部分从每个季度截止日开始按7%计息。2026年第三季度预缴截止是9月15日（已过），第四季度预缴截止是2027年1月15日。现在10月初，正好是检查前三季度预缴是否充足的时间点：打开IRS官网的预扣税估算器（Tax Withholding Estimator）对一遍，不够就加一笔，别等到明年4月连税带息一起补。
第二类：2025税年报税欠税、申请了延期还没交的人。延期报税（extension）只延申报、不延缴税：2026年4月15日之后没交的税，从那天起就按季度利率计息。拖到10月还没交的，第四季度继续按7%滚。利息按日复利，一天不交就多一天的钱。
第三类：退税被IRS拖着的人。反过来也一样：如果你多交了税、IRS迟迟不退，从法定截止日之后它欠你的部分也按7%计息。被查税（audit）拖了大半年的人，最后退税金额里会包含这笔利息——利息本身也要交税，算作下一年的利息收入。
7%按日复利到底多贵：算笔账
欠$10,000的税拖一个季度（92天）：$10,000 × (1 + 0.07/365)^92 ≈ $10,178，一个季度多$178。拖满一年约$724。这还没算滞纳金（failure-to-pay penalty）：每月0.5%，和利息是两笔钱叠加。欠税又拖着不交的人，实际年化成本轻松超过10%。
对比一下：2026年9月美联储刚加息到3.75%–4%，HYSA利率跟着在4%上下。欠IRS的7%是实打实的”高息负债”，优先级应该排在信用卡之后、但在绝大多数投资之前——先还IRS，再谈理财。
行动清单：10月可以做的三件事
- 查预缴：自雇和1099收入者，用IRS Tax Withholding Estimator核对2026年已预缴金额，缺口在2027年1月15日前补上当季度的；
- 清旧欠：还有2025税年欠税没交清的，10月内结清最划算，7%按日滚，每早一天都是省钱。IRS官网可直接银行转账（Direct Pay）免费还款；
- 留记录：所有缴税凭证（确认号、银行扣款记录）存档至少三年，退税利息到账后记得计入下一年收入。
常见问题
问：退税利息7%，是不是比存银行划算？
名义上是，但别故意多交税”吃利息”：多交的钱是无息占用你的现金流，没有任何好处。正确做法是预缴刚刚好。
问：分期付款协议（installment agreement）能停利息吗？
不能。分期协议只停”不按时申报”的部分罚金，欠税利息照常按季度利率计算，直到还清。
问：公司退税超过$10,000的部分为什么利率更低？
税法第6621条的规定：公司大额退税部分按短期利率+0.5个百分点，即4.5%。这是给企业的规则，个人不适用。
安全港规则：预缴交多少才不欠利息
税法给了”安全港”（safe harbor）：只要预缴达到以下任一标准，全年就算交够了，不会产生欠税利息——当年应纳税额的90%，或上一年应纳税额的100%（上一年AGI超过$150,000的高收入者是110%）。对收入波动大的自雇人士，第二条最实用：照着去年税单的100%/110%分四期交完，今年多赚少赚都不欠利息。四个季度的截止日是4月15日、6月15日、9月15日和次年1月15日（遇节假日顺延）。工资预扣（withholding）被视为全年均匀缴纳，所以打工人的W-2预扣天然占优；1099收入者则要自己按季度交1040-ES。10月初这个时间点，建议把前三季度已缴的加总，对照安全港标准查缺补漏，缺口在2027年1月15日前补上。
利息和罚金是两笔钱，别混了
欠IRS的钱，成本有三层，是叠加的：第一层是欠税利息，就是本文的7%，按日复利，从应缴日算到缴清日；第二层是未按时缴税罚金（failure-to-pay），每月0.5%，上限25%；第三层是未按时申报罚金（failure-to-file），每月5%，上限也是25%，比第二层狠十倍。所以”报了没交”和”没报没交”是两种完全不同的灾难：前者只有利息+0.5%/月，后者再加5%/月。结论很明确——没钱交也要先把税表报了，4月15日（或延期后的10月15日）是申报死线，报了表，罚金那层最重的就躲掉了，剩下的只是7%的利息。
实在交不起：IRS给的三条路
分期付款协议（Installment Agreement）：欠税$50,000以下（含税、罚金、利息）可以在IRS官网在线申请，最长72个月分期。在线申请手续费$31（直接扣款方式），低收入者可减免。分期期间利息照常按季度利率计算，failure-to-pay罚金从0.5%/月降到0.25%/月。注意：分期协议不等于”欠着没事”，新的税年必须继续按时申报按时缴，否则协议作废。
暂时无力偿还（Currently Not Collectible, CNC）：确实交不起、基本生活费都不够的人，可以申请CNC状态，IRS暂停追讨，但利息和罚金继续累积，退税会被直接抵扣欠税。CNC不是免除，是”缓一缓”，IRS每年会复查财务状况。
妥协清偿（Offer in Compromise, OIC）：以低于全额的金额一次性了结欠税，IRS看三样东西：支付能力、收入、资产。批准率不高，申请费$205（低收入豁免），且申请期间要保持后续税年合规。市面上有大量”OIC中介”收高额服务费，IRS官网有预审工具（OIC Pre-Qualifier），自己先测一遍再决定要不要花钱请人。
常见问题（续）
问：2026年第四季度利率和第三季度一样，是不是说明IRS”没加息”？
IRS利率不是政策利率，是公式算出来的：联邦短期利率+固定百分点。2026年7月确定的短期利率是4%，和上一季度持平，所以Q4利率不变。它不代表IRS对经济的判断，只是个计算结果。
问：多交了税，IRS退税拖了半年，利息怎么算？
从法定缴税截止日（通常是4月15日）之后45天起算，按各季度的退税利率（个人7%）按日复利，算到退款发出日。这笔利息IRS会单独列在退税通知上，记得计入下一年的利息收入报税。
问： amended return（1040-X）补税，利息从哪天算？
从原税年的缴税截止日算起，不是你发现错误的那天。所以越早修正，利息滚得越少。
常见问题（续二）
问：退税利息要交税吗？
要。IRS付给你的退税利息算作利息收入，计入收到那一年的应税收入，IRS会发1099-INT（金额达到申报门槛时）。很多人忘了这一笔，来年报税时漏报，小金额一般只补税不罚款，但最好一次做对。
问：各州的欠税利息跟IRS一样吗？
不一样。加州、纽约等州有自己的欠税利率，按州法律定，有的和联邦挂钩、有的固定。欠州税的人要去州税局（FTB、NY Tax Dept）查当季利率，别拿IRS的7%去套。
问：2027年第一季度的利率什么时候公布？
IRS按惯例在11月下旬公布下一季度的利率，依据是10月份确定的联邦短期利率。到时看IRS新闻室的公告即可。
问：IRS会发邮件/短信通知我欠税吗？
不会。IRS首次联系永远是纸质信（notice），不会用邮件、短信、电话或社交媒体要钱。接到”IRS”电话让转账的，100%是诈骗，直接挂断。
相关阅读
英文官方来源
- IRS – Interest rates remain the same for the fourth quarter of 2026 (IR-2026-98, Aug. 21, 2026)
- Federal Register – Quarterly IRS Interest Rates (Revenue Ruling 2026-15, rates for quarter beginning Oct. 1, 2026)
核验于 2026年10月1日
免责声明
本文利率根据IRS公告IR-2026-98（2026年8月21日）及Revenue Ruling 2026-15整理，适用于2026年10月1日至12月31日；税法计算示例为示意，个人税务情况请以IRS官网说明或持牌税务专业人士意见为准。
更多美国生活实用资讯，欢迎关注微信公众号：UUUMGT
