2026年9月16日，美国众议院筹款委员会以38比5的压倒性票数，通过了《数字资产税收确定性法案》（Digital Asset Tax Certainty Act，编号H.R. 10357）。这是一部专门针对加密货币税收的法案，旨在解决长期以来加密资产报税”无法可依、只能靠IRS零散指引”的乱象。法案包含多项对华人炒币者直接相关的条款：10美元以下的网络费/交易费免计损益（2028年起）、稳定币的简化税务处理、wash sale规则扩大到加密资产、挖矿质押收益定性为普通收入等。如果最终成为法律，将是美国第一部系统性的加密资产税法。
法案从哪来：为什么叫”确定性”
美国加密资产的税收规则长期处于”灰色地带”。IRS在2014年发布Notice 2014-21，把加密货币定性为”财产”（property），之后又陆续发布了Revenue Ruling 2023-14（质押奖励）、1099-DA经纪商申报新规等，但始终没有一部成文的、系统性的法律。国会两党都承认，这种”靠指引治国”的方式让纳税人无所适从：同样一笔交易，不同会计师可能给出完全不同的报税方案。
《数字资产税收确定性法案》的目标就是”给确定性”。它不改变”加密资产是财产”的基本定性，而是在财产框架下，为加密资产特有的场景（小额支付、质押、稳定币、跨链等）制定明确规则。38比5的委员会投票结果说明，这在两党之间有高度共识——在2026年高度分裂的国会里，能拿到这个票数不容易。
核心条款一：10美元以下网络费/交易费免计损益（2028年起）
这是对普通用户最友好的条款。根据法案，10美元以下的合格网络费（network fee，如矿工费gas fee）或交易费，其对应的损益可以免于申报。举例：你转账时付了5美元的矿工费，按现行规则，这5美元的加密资产处置理论上要计算资本利得；按新法案，10美元以下直接免计。但要注意两点：第一，这项豁免从2028年才开始，不是2026年；第二，它不适用于代表他人交易的中介服务商，主要是针对个人用户的日常小额场景。
对华人用户来说，这个条款的实际意义是：2028年起，日常小额链上操作的报税负担将大幅减轻。但要注意，10美元是按”每笔”算。法案没有”反拆分”条款，但IRS未来可能出细则，恶意拆分大额交易来避税肯定不行。在2028年之前，现行规则继续适用，小额交易仍要按财产处置申报。
核心条款二：稳定币的特殊处理
稳定币（如USDT、USDC）是华人跨境转账、换汇常用的工具。现行规则下，稳定币也是”财产”，每次USDT换美元理论上都要算资本利得（虽然通常差额很小）。法案为稳定币提供了简化处理：在一定条件下，稳定币之间的兑换、稳定币与法币的兑换，可以适用更简化的税务规则，不必每笔都算资本利得。
这对用稳定币做跨境资金调拨的华人是重大利好。过去，频繁的USDT/USD兑换在技术上每笔都是应税事件，只是金额小没人较真；新法案给了明确的合规路径。但要注意，法案管的是”税务处理”，不改变稳定币的监管属性（SEC/CFTC还在争管辖权），也不影响反洗钱（AML）要求。
核心条款三：wash sale规则扩大到加密资产
这是对炒币者影响最大、也最有争议的条款。现行税法下，股票、证券适用wash sale规则：卖出亏损的股票后30天内又买回，亏损不能当年抵扣。但加密货币因为被定性为”财产”而非”证券”，一直不受wash sale限制——这催生了年底”tax-loss harvesting”（税收损失收割）：12月卖出亏损的币、1月买回，亏损当年抵税，持仓不断。
法案把wash sale扩大到加密资产，意味着这条路被堵死了。12月卖、1月买，同样的操作，亏损不能当年抵扣，要递延。对华人炒币者的影响是：2026年底的税务规划要重做。如果你往年靠tax-loss harvesting省税，2026 Tax Year（如果法案通过并适用）就要换策略。建议在法案最终通过前，咨询税务师评估今年的操作。
其他重要条款：质押、挖矿、慈善捐赠
法案还涉及质押（staking）奖励和挖矿收入的确认时点。现行IRS Revenue Ruling 2023-14规定，质押奖励在”收到、能支配时”按普通收入计税。法案在此基础上做了细化，明确了验证节点奖励、流动性质押（liquid staking）等新型场景的处理。对在家挖矿的华人来说，挖矿收入的确认时点、设备电费的抵扣规则也会更明确。
慈善捐赠是另一个亮点。用加密货币直接捐给慈善机构，按现行规则可以按公允价值抵扣、且不用先卖出缴资本利得税。法案保留并明确了这一优惠。对有捐赠习惯的华人来说，直接捐币比”卖币再捐钱”更省税，这个策略在新法下继续有效。
38比5意味着什么：立法前景分析
筹款委员会38比5通过，说明法案在委员会层面阻力很小。但委员会通过不等于成为法律。接下来要过众议院全院、参议院、总统签字。在2026年的政治环境下，任何法案的参议院之路都不平坦。不过，加密税收不像移民、堕胎那样高度党派化，两党都有支持者。市场结构法案（CLARITY Act）在参议院9月15日以49比50被挡下，说明加密立法整体仍艰难，但税收法案的 bipartisan 票数给了它更好的机会。
时间线方面，法案中的10美元豁免明确从2028年起，其他条款的适用年度要看最终通过的文本。如果法案在2026年底前通过，部分条款可能适用于2026 Tax Year（即2027年报税季），但10美元豁免要等到2028年。对纳税人来说，关键是要盯住”适用年度”（effective date），它决定了你今年年底的税务规划用哪套规则。
参议院也在同步推进。参议员Daines已提出ADAPT Act（参议院版的数字资产税法），共同提案人包括Lummis、Moreno等。众议院和参议院的版本在方法和范围上有差异，但目标一致：给加密资产一个清晰的税收框架。两院的法案都有可能被纳入年底的综合立法包裹。如果两院版本能协调一致，2026年底前通过的概率会大增。
还有一个被删掉的条款值得注意：法案早期版本曾提议允许纳税人递延确认部分挖矿和质押奖励（即”收到时不算收入，卖出时再算”），但在委员会审议时被删掉了。这意味着挖矿和质押收益仍按”收到即普通收入”处理，矿工和质押者不能指望递延。如果你在家挖矿或参与质押，2026年的收入确认时点没有变化。
对华人炒币者的实操建议：现在要做什么
第一，不要等法案通过才行动。2026年的报税（2027年4月申报）大概率还是按现行规则+1099-DA，把今年的交易记录整理好是当务之急。第二，重新评估tax-loss harvesting。如果wash sale扩大到加密资产，你往年的年底操作模式要调整，建议在12月前咨询税务师。第三，稳定币用户可以松一口气，但别大意。简化处理不等于免税，大额、频繁的稳定币交易仍要保留记录。
第四，10美元小额免税是利好，但要合规使用。保留每笔小额交易的记录（时间、金额、用途），以备IRS抽查。第五，如果你用加密资产做跨境汇款，注意税务和外汇合规是两回事。税务上可能简化了，但大额跨境资金移动仍受FinCEN、银行审查，不要混为一谈。
和1099-DA的关系：申报+计税两条线
很多人把1099-DA和这部法案混为一谈，其实是两条线。1099-DA是”申报”（reporting）：经纪商（如Coinbase）向IRS报告你的交易总额，2026年起全面实施。这部法案是”计税”（taxation）：交易要不要缴税、怎么算。两条线叠加，意味着2026 Tax Year的加密报税是”全透明+新规则”的双重变化：IRS通过1099-DA知道你交易了，新法案告诉你怎么算税。合规的重要性空前提高。
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英文官方来源
- House Advances Crypto Tax Bill In 38-5 Vote — Blockchain Reporter（2026年9月16日）
- 2026 Lookback: CCI’s Work to Advance a Workable Digital Asset Tax Framework — Crypto Council for Innovation
本文信息核验于 2026年10月2日，法案仍处于立法程序中，以国会最终通过的文本为准。
免责声明
本文为政策动态编译，仅供信息参考，不构成税务、法律或投资建议。法案尚未成为法律，条款可能修改；加密资产税务复杂，具体申报请咨询持牌税务师（CPA），以IRS最终指引为准。
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